ویژگی های تهیه و تحویل سند

سیستم مالیاتی ساده به طور خاص برای تسهیل زندگی برای کارآفرینان ایجاد شده است. برخلاف سیستم مالیاتی عمومی، سیستم مالیاتی ساده به معنای پرداخت سه ماهه مالیات نیست - این باید فقط یک بار در سال انجام شود. بنابراین اعلامیه سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردیهمچنین یک بار در سال ایجاد می شود و برای این واقعیت طراحی شده است که کارآفرین می تواند به راحتی آن را به تنهایی پر کند.

اظهارنامه مالیاتی یک سند رسمی است که توسط آن یک کارآفرین فردی میزان درآمد خود و مطابقت آن با مالیات های پرداخت شده را تأیید می کند. بنابراین، مقامات مالیاتی روند محاسبه و پرداخت مالیات را کنترل می کنند. ارائه اظهارنامه در مهلت های تعیین شده توسط قانون الزامی است.

اظهارنامه سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی تنها شامل سه صفحه است که حاوی اطلاعات شخصی کارآفرین، اطلاعات درآمد دریافتی و هزینه های انجام شده و همچنین میزان مالیات محاسبه شده برای دوره مالیاتی است. پس از پرکردن صحیح تمامی برگه های اظهارنامه، باید آن را با امضا و مهر خود (در صورت استفاده از آن) تصدیق کنید.

توجه! هنگام پر کردن اظهارنامه ها و گزارش ها از سال 2014، به جای کد OKATO که قبلاً استفاده شده بود، لازم است - یک کد از طبقه بندی کننده همه روسی مناطق شهرداری ها نشان داده شود. جدول مطابقت کدهای OKATO و کدهای OKTMO در انتهای مقاله قابل دانلود است.

نحوه تهیه اظهارنامه در مورد سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی

البته واضح ترین راه این است که بر اساس داده های مالی موجود، اظهارنامه سیستم مالیاتی ساده شده را برای کارآفرینان فردی به تنهایی پر کنید. اما اگر فقط اسناد اولیه در دسترس دارید و هیچ حسابداری خودکار وجود ندارد، حل چنین مشکلی زمان و تلاش زیادی می برد.

یکی دیگر از گزینه های ساده تر، استفاده از خدمات یک حسابدار یا شرکت حسابداری است. هزینه تهیه اعلامیه در مورد سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی کم خواهد بود و در عین حال مجبور نیستید به تنهایی در پیچیدگی های حسابداری برای کارآفرینان فردی بپردازید. از سوی دیگر، حسابداران بی‌وجدان ممکن است اطلاعات محرمانه را افشا کنند یا تعهدات خود را زیر پا بگذارند، بنابراین در انتخاب شرکت حسابداری بسیار مراقب باشید.

اگر از حسابداری خودکار استفاده می کنید، اکثر برنامه های مدرن به شما امکان می دهند بدون جذب منابع اضافی، اظهارنامه مالیاتی ایجاد کنید. یعنی در این صورت باید امور مالی خود را با کیفیت در نظر بگیرید و سپس تهیه گزارش ها از جمله اعلامیه سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان انفرادی چند دقیقه طول می کشد.

من می خواهم به گسترش فعال حسابداری اینترنتی توجه ویژه ای داشته باشم ، زیرا این نوع حسابداری است که برای کارآفرینان فردی راحت تر است - از این گذشته ، شما می توانید از هر رایانه و در هر زمان به حسابداری مالی دسترسی پیدا کنید. -سرویس پشتیبانی ساعت به هر یک از سوالات شما پاسخ خواهد داد و در استفاده از سرویس کمک خواهد کرد. برخلاف برنامه های نصب شده محلی، حتی اگر به اندازه 1C:Entrepreneur قدرتمند باشند، حسابداری آنلاین نیازی به پشتیبانی فنی و به روز رسانی مداوم ندارد، علاوه بر این، چنین برنامه هایی به موقع از شما در مورد مهلت های ارسال گزارش یا پرداخت مالیات مطلع می شوند. همچنین شما را در مورد تغییرات در قوانین مالیاتی مطلع می کند.

از جمله شناخته شده ترین خدمات حسابداری آنلاین در حال حاضر می توان به سرویس آنلاین My Business و سیستم Accounting.Contour اشاره کرد. هر دوی این خدمات نه تنها امکان حفظ حسابداری با کیفیت بالا، بلکه تهیه و ارسال اظهارنامه ها و گزارش ها را نیز فراهم می کند.

همچنین برای تهیه بیانیه سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی، می توانید از برنامه رایگان "مالیات دهندگان اشخاص حقوقی" نیز استفاده کنید که به طور خاص برای تهیه گزارش مالیاتی توسط متخصصان خدمات مالیاتی فدرال ایجاد شده است. این برنامه به صورت محلی نصب شده است و به شما این امکان را می دهد تا با استفاده از یک رابط کاربری ساده و قابل فهم خودتان گزارش تهیه کنید که البته مانع از استفاده از دانش ریاضی خاص و وارد کردن داده های مالی به برنامه نمی شود.

نحوه ارائه اظهارنامه در مورد سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی

اظهارنامه سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی باید سالی یک بار به اداره مالیات ارائه شود - تا 30 آوریلسال بعد از سال گزارش. یعنی برای سال 2014 طبق نظام مالیاتی ساده شده باید قبل از 30 آوریل 2015 گزارش دهید. لطفاً توجه داشته باشید که آن دسته از کارآفرینانی که از چندین نوع حسابداری مالیاتی استفاده می کنند (مثلاً و) باید برای هر نوع حسابداری به طور جداگانه اظهارنامه ارسال کنند.

شما می توانید اعلامیه سیستم مالیاتی ساده شده را برای کارآفرینان فردی به چند طریق ارسال کنید:

• با FTS شخصا تماس بگیریدو اسناد آماده شده را به افسر بازرسی تحویل دهید - در این صورت، لازم است دو نسخه از اظهارنامه تهیه شده را در سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی چاپ کنید، زیرا پس از بررسی بازرس، یکی از نسخه ها مهر می شود. پذیرفته شد» و به شما بازگردانده شد تا تأیید کند که اظهارنامه برای شما قبلاً سال مشخص شده را پشت سر گذاشته است.
• ارسال اظهارنامه توسط پست روسیهنامه ای با لیست ضمیمه ها و مقدار اعلام شده - هنگام ارسال نامه، رسید پستی با مهر تاریخ به شما داده می شود - این سند است که تأیید ارسال اظهارنامه محسوب می شود و تاریخ ذکر شده در آن - تاریخ ارائه آن به خدمات مالیاتی فدرال؛
• از خدمات انتقال از راه دور اسناد به خدمات مالیاتی فدرال از طریق اینترنت استفاده کنید- چندین سال است که چنین خدماتی در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال ارائه شده است و هر سال تعداد کارآفرینانی که از آن استفاده می کنند در حال افزایش است. برای استفاده از این سرویس، باید از یکی از مراکز صدور گواهینامه معتبر توسط خدمات مالیاتی فدرال، گواهی دریافت کنید که به شما امکان می دهد پیام های ارسال شده را امضا کنید. اگر چنین گواهینامه ای دارید، می توانید با تهیه خود گزارش های مالیاتی را مستقیماً از رایانه خود انتقال دهید یا می توانید وظایف انتقال گزارش ها را به یک حسابدار آنلاین محول کنید و خود را فقط به کنترل محدود کنید.

بنابراین، برای تهیه و ارسال به موقع اظهارنامه در مورد سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی، باید ایده دقیقی از اندازه و ساختار مالیات های مورد انتظار پرداخت و همچنین با دقت داشته باشید. روش های تهیه اسناد و ارسال آن به خدمات مالیاتی فدرال را در نظر بگیرید.

حسابداری اینترنتی "کسب و کار من": http://www.moedelo.org/

حسابداری اینترنتی "Accounting.Kontur": http://www.b-kontur.ru/

برنامه گزارشگری شخص حقوقی مالیات دهندگان: http://nalogul.ru/

تسلیم اظهارنامه مالیاتی موضوعی است که هر کارآفرین فردی را نگران می کند. حتی رژیم های مالیاتی ساده (STS، UTII) نیاز به توجه دقیق به موضوع پر کردن و تسلیم اظهارنامه دارند. پیشنهاد می کنیم با روش های جمع آوری، بررسی و ارسال اظهارنامه و انتخاب مناسب ترین و راحت ترین آنها به طور کامل آشنا شوید.

تسلیم اظهارنامه مالیاتی موضوعی است که هر کارآفرین فردی را نگران می کند. حتی رژیم های مالیاتی ساده (STS، UTII) نیاز به توجه دقیق به موضوع پر کردن و ارسال این سند دارند. پیشنهاد می کنیم با روش های جمع آوری، بررسی و ارسال اظهارنامه و انتخاب مناسب ترین و راحت ترین آنها به طور کامل آشنا شوید.

نحوه ارسال اظهارنامه مالیاتی برای یک کارآفرین فردی: انواع، شرایط، روش های ارسال

هر یک از کارآفرینان، به یک درجه یا دیگری، نگران ارائه به موقع اظهارنامه مالیاتی هستند. برای اینکه تعامل با مقامات مالیاتی به آرامی، بدون خطا، تاخیر و ادعای IFTS پیش برود، کارآفرین باید این مسائل را به طور کامل درک کند. مهمترین چیز این است که فرآیند را به درستی سازماندهی کنید: شما می توانید کاری را خودتان انجام دهید، و منطقی تر است که برخی از عملکردها را به منظور صرفه جویی در زمان و هزینه برون سپاری کنید.

در این مقاله نحوه تهیه و ارسال این نوع گزارش مالیاتی را به صورت اظهارنامه به کارآفرینان خواهیم گفت.

یک کارآفرین انفرادی چه نوع اظهارنامه هایی و در چه شرایطی باید ارائه کند؟

همه چیز به این بستگی دارد که کارآفرین از چه سیستم مالیاتی استفاده می کند. برای سهولت درک، این اطلاعات را در قالب یک جدول منعکس می کنیم:

سیستم مالیاتی کاربردی	نوع اظهارنامه مالیاتی	مهلت ها
سیستم مالیاتی ساده (USN، USNO)	اعلامیه USN
مالیات واحد بر درآمد منتسب (UTII)	اعلامیه UTII	در پایان هر سه ماهه، اما حداکثر تا روز بیستم ماه اول سه ماهه بعدی
سیستم مالیات اختراع (PSN، PSNO)	شما نیازی به ارائه اظهارنامه ندارید.
سیستم مالیات عمومی (OSN، OSNO)	اعلامیه 3-NDFL
	اعلامیه 4-NDFL	حداکثر 5 روز پس از انقضای یک ماه از تاریخ دریافت درآمد
	اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده	در پایان هر سه ماهه، اما حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه اول سه ماهه بعدی
	اظهارنامه مالیاتی یکپارچه (ساده شده) (UTD) در صورت عدم وجود معاملات در دوره گزارش	در پایان سه ماهه حداکثر تا بیستمین روز از ماه پس از دوره گزارش
مالیات یکپارچه کشاورزی (ESKhN)	اعلامیه ESHN

برای ارائه دیرهنگام اظهارنامه مالیاتی، ممکن است یک کارآفرین فردی جریمه شود: 5٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده برای هر ماه تاخیر، اما نه بیشتر از 30٪ از مالیات پرداخت نشده و نه کمتر از 1000 روبل.

در چه قالبی مدارک ارسال شود (بر روی کاغذ یا از طریق اینترنت) بستگی به نوع مالیات دهنده دارد. بنابراین، الزام به ارائه گزارش‌ها منحصراً به صورت آنلاین برای دسته‌های زیر ایجاد می‌شود:

• هر کسی که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است؛
• مودیان مالیاتی با میانگین تعداد کارکنان بیش از 100 نفر یا سازمان های تازه تاسیس با بیش از 100 کارمند؛
• بزرگترین مالیات دهندگان صرف نظر از تعداد کارمندان.

البته، یک کارآفرین انفرادی نمی تواند بزرگترین مالیات دهندگان باشد و موقعیت هایی با 100 کارمند نیز نادر است. بنابراین، یک کارآفرین می تواند گزارش ها (به جز اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده) را بر روی کاغذ، بازدید از خدمات مالیاتی فدرال، از طریق پست یا الکترونیکی ارسال کند.

چگونه اظهارنامه تهیه کنیم؟

برای تهیه سند از چه چیزی می توان استفاده کرد؟ "ناراحت کننده" ترین گزینه پر کردن فرم چاپ شده با دست است. اما این امکان برای اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده وجود ندارد و در موارد دیگر احتمال خطا زیاد است، علاوه بر این، برخی از پارامترها باید به صورت دستی محاسبه شوند.

استفاده از برنامه های الکترونیکی ساده تر است: یک فایل گزارش ایجاد کنید و آن را در قالب "برای چاپ" (اگر قصد دارید سند را روی کاغذ ارسال کنید) یا در قالب "برای ارسال" (در صورت ارسال آن از طریق اینترنت) ذخیره کنید. .

برنامه های رایگان

مالکان انحصاری و مشاغل کوچک

امکان پر کردن انواع اظهارنامه های مورد نیاز کارآفرینان، اتصال ساده، تست گزارش دهی و EDS در قیمت گنجانده شده است. بدون نیاز به نصب بر روی کامپیوتر شما، به صورت آنلاین کار می کند.

2938 روبل در سال.

IP در سیستم مالیاتی ساده و UTII

متخصص در محبوب ترین رژیم های مالیاتی برای کارآفرینان فردی؛ EDS "در ابر" در تعرفه گنجانده شده است.

کسب و کارهای کوچک با استفاده از سیستم مالیاتی ساده و UTII، مشاغل متوسط ​​(از جمله در زمینه مشروبات الکلی) و شرکت های اقتصادی واقع در سن پترزبورگ و منطقه لنینگراد.

امکان تولید گزارش به کلیه مقامات ایالتی از جمله RPN و RAP، ادغام با 1C، امکان مکاتبه با اداره مالیات، امکان کار از رایانه های مختلف، دسترسی رایگان برای ارتقاء به مدت 3 ماه.

شرکت هایی که مایل به ارسال گزارش به صورت الکترونیکی هستند. امکان تنظیم اظهارنامه های USN، UTII، EUND، VAT وجود دارد.

EDS در 1-2 روز صادر می شود، نیازی به نصب و به روز رسانی نیست. یک تعرفه رایگان "فقط گزارش" وجود دارد

100 - 170 روبل برای یک گزارش هنگام ارسال گزارش در همان زمان.

چگونه اظهارنامه را بررسی کنیم؟

بنابراین، شما یک سند آماده کرده اید. یک مرحله مهم قبل از ارسال، تأیید (تست) گزارش است. این کار باید به دلایل زیر انجام شود:

• داده های ارائه شده به سازمان مالیاتی باید قابل اعتماد باشد.
• سندی که به اشتباه تکمیل شده باشد پذیرفته نخواهد شد و مهلت های گزارش نقض می شود.

چگونه می توانید اعلان را آزمایش کنید؟

1. آنلاین به صورت رایگان.

برای انجام این کار، باید مراحل ثبت نام را در وب سایت های خدماتی که خدمات تشکیل و ارسال گزارش ارائه می دهند، طی کنید. "" سزاوار بیشترین توجه است: این سرویس است که رمزگشایی کامل خطاها در گزارش را به زبان ساده "انسانی" ارائه می دهد. در اینجا چند نمونه آورده شده است:

• خطا:عنصر: خطای FileDocument: """ محدودیت minLength "8" را نقض می کند. ویژگی "OKTMO" با مقدار "" تجزیه نشد."

  سرنخ:صحت پر کردن کد OKTMO را بررسی کنید. باید 8 یا 11 کاراکتر باشد. همچنین می توانید صحت OKTMO را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال بررسی کنید: https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/

• خطا:عنصر: خطای FileDocumentNDFL6DohNal: """ محدودیت طول "10" را نقض می کند. تجزیه ویژگی "تاریخ انقضا" با مقدار "" انجام نشد."

  سرنخ:"تاریخ سررسید انتقال مالیات" (بخش 2) باید در قالب DD.MM.YYYY مشخص شود.

• خطا:فیلد: عدم تطابق: ویژگی الزامی ""RATE_MIS" وجود ندارد.

  سرنخ:فیلد «اندازه نرخ بیمه متناسب با طبقه ریسک شغلی (%)» پر نشده است (جدول 6 ردیف 5).

2. در برنامه CheckXML ارائه شده توسط صندوق بازنشستگی.

برای بررسی این روش ابتدا باید این برنامه را از سایت صندوق بازنشستگی دانلود کنید. این را می توان به صورت رایگان انجام داد، اما ممکن است نصب برنامه دشوار باشد.

چگونه اظهارنامه ارسال کنیم؟

گزارش را می توان به سه طریق به اداره مالیات ارائه کرد:

• از طریق اینترنت؛
• پست
• شخصا

ارسال به صورت الکترونیکی

اولین کاری که باید انجام دهید این است که فایل را به فرمت مورد نظر تبدیل کنید. خدمات مالیاتی فدرال گزارش ها را در قالب xml می پذیرد. اگر گزارش شما با فرمت اکسل است، برای تبدیل فایل به xml باید سرهم بندی کنید. شما باید توابع غیر عادی اکسل را درک کنید: http://lumpics.ru/how-to-convert-excel-to-xml/.

اگر گزارش به صورت pdf باشد، می توانید از تبدیل فایل آنلاین از پی دی اف به اکسل استفاده کنید. سپس با استفاده از تابع "save as" فایل اکسل را با فرمت xml ذخیره می کنیم.

اما برای جلوگیری از خطا هنگام ذخیره فایل در فرمت مورد نظر، بهتر است ابتدا آن را در برنامه ای که مخصوص این کار طراحی شده است، تشکیل دهید.

سوال بعدی نحوه ارسال فایل از طریق اینترنت است؟ راه های زیر برای انجام این کار وجود دارد:

رایگان از طریق وب سایت خدمات مالیاتی فدرال

برای این کار باید مراحل زیر را انجام دهید:

• یک کلید امضای دیجیتال دریافت کنید این کار را می توان در مراکز معتبر فهرست شده در وب سایت وزارت ارتباطات انجام داد.
• دریافت شناسه مشترک با استفاده از بخش مناسب.
• نصب نرم افزار ویژه: "مودیان مالیاتی قانونی" و گواهی.
• رمزگذاری را نصب کنید

برنامه های ارائه شده توسط خدمات مالیاتی فدرال گاهی اوقات به درستی کار نمی کنند و خطا می دهند، علاوه بر این، همه نمی دانند چگونه آنها را به درستی نصب کنند. همچنین باید به‌روزرسانی‌های نرم‌افزار را به‌طور مستقل نظارت کنید و آنها را از پورتال خدمات مالیاتی دانلود کنید. این گزینه را می توان به طور مشروط رایگان نامید: شما باید یک کلید EDS خریداری کنید.

از طریق اپراتور مدیریت اسناد الکترونیکی

اپراتورهای EDI شرکت های تخصصی هستند که نه تنها برای تولید گزارش، بلکه برای ارسال آنها به مقامات مالیاتی از طریق کانال های ارتباطی امن با استفاده از امضای دیجیتال الکترونیکی خدمات ارائه می دهند. برای انجام این کار، باید با اپراتور EDI قراردادی منعقد کنید تا به سرویس آن متصل شوید و EDS دریافت کنید و IFTS خود را از ارسال گزارشات به صورت الکترونیکی مطلع کنید.

چگونه اپراتور EDI را انتخاب کنیم؟

باید مطمئن شوید که سازمان در لیست رسمی اپراتورهای گزارش‌دهی الکترونیکی است. لیست را می توان در وب سایت FTS مشاهده کرد.

نکته بسیار مهم دیگر سادگی رابط سرویس EDI است. اگر مجبور به نصب برنامه های پیچیده بر روی رایانه هستید، نحوه کار در آنها را یاد بگیرید، باید به این فکر کنید که آیا نیاز به ایجاد مشکلات اضافی برای خود دارید یا خیر. سومین عامل تعیین کننده مسئله ارزش برای پول است.

ارسال از طریق پست

برای انجام این کار، باید اظهارنامه را روی کاغذ چاپ کنید، آن را امضا کنید و مهر و موم کنید (در صورت وجود)، دو نسخه از موجودی سرمایه گذاری ها را پر کنید و پاکت را درج کنید (آدرس خدمات مالیاتی فدرال و آدرس فرستنده). پاکت بدون مهر همراه با اظهارنامه و دو نسخه از موجودی را به اداره پست ببرید. کارمند شعبه نسخه دوم موجودی را مهر و امضا می کند و رسید پرداخت را صادر می کند که شناسه اعزام را مشخص می کند. در صورتی که مقامات مالیاتی ادعا کنند که مدارک شما را دریافت نکرده اند، این اسناد را نگه دارید.

تحویل مدارک به صورت حضوری

اگر گزارش توسط نماینده ارائه شده باشد، به دو نسخه کاغذی از اظهارنامه (با امضا و مهر در صورت وجود) و یک پاسپورت یا وکالتنامه از کارآفرین فردی برای گزارش نیاز دارید. بعد، شما باید در صف بازرسی بایستید، به خصوص اگر در روزهای اخیر مدارکی را ارائه دهید. هر دو نسخه را به بازرس بدهید. بازرس باید یک نسخه را با علامت (تاریخ و امضای بازرس) در هنگام پذیرش به شما تحویل دهد.

• فرم اظهارنامه مالیاتی فعلی USN (طبق فرم KND 1152017) را از کجا می توانم دانلود کنم؟
• مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی
• نمونه ای از پر کردن فرم KND 1152017
• چه برنامه ها و خدماتی به شما در تکمیل اظهارنامه کمک می کند؟

تهیه اظهارنامه مالیاتی برای یک کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده شده دشوار نیست - می توانید از برنامه رسمی رایگان خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه "مالیات دهندگان اشخاص حقوقی"، برنامه پرداخت شده "1C: کارآفرین" استفاده کنید. ، سفارش تکمیل اظهارنامه در یک شرکت تخصصی حسابداری.

اگر می خواهید اظهارنامه را به صورت دستی پر کنید، فرم فعلی را مطابق با فرم KND 1152017 در قالب PDF دانلود کنید.

نمونه ای از پر کردن اظهارنامه مالیاتی

این مثال اظهارنامه ای را برای یک کارآفرین انفرادی بدون کارمند در یک سیستم مالیاتی ساده با نرخ مالیات 6٪ (درآمد) نشان می دهد که هزینه تجارت را پرداخت نمی کند ، که در طول سال گزارش محل ثبت نام (ثبت نام) خود را تغییر نداده است. اگر به گزینه های پرکننده دیگری نیاز دارید، می توانید از دقیق ترین دستورالعمل های رسمی نیز استفاده کنید.

هنگام پر کردن با خودکار، فقط می توان از جوهر سیاه، بنفش یا آبی استفاده کرد. هنگام چاپ روی چاپگر، از فونت Courier New با ارتفاع 16-18 نقطه استفاده کنید. فقط می توانید روی یک طرف کاغذ چاپ کنید (چاپ دو طرفه مجاز نیست). پر کردن انجام شده است فقطحروف بزرگ

برای این مثال، باید سه صفحه از اظهارنامه را پر کنید:

• صفحه عنوان
• بخش 1.1
• بخش 2.1.1

صفحه اول (صفحه عنوان)(نمونه پر کردن را ببینید)

• TIN خود را پر کنید
• شماره تصحیح - 0 (در صورت ارسال اظهارنامه و نه اصلاحات در آن)
• کد دوره مالیاتی - 34 (به این معنی که اظهارنامه برای سال ارسال می شود)
• سال گزارش - سالی که برای آن گزارش می دهید
• کد سازمان مالیاتی - کد چهار رقمی اداره مالیات شما (می توانید آن را در اخطاریه ثبت نام یک فرد در سازمان مالیاتی که هنگام ثبت نام یک کارآفرین فردی در اداره مالیات به شما داده شده است بیابید، یا)
• کد در محل - کد 120 یعنی در محل ثبت IP
• نام کامل خود را پر کنید
• کد نوع فعالیت اقتصادی طبق طبقه بندی OKVED - کد اصلی OKVED خود را بنویسید (آن را می توان در عصاره USRIP که هنگام ثبت نام یک کارآفرین فردی در اداره مالیات دریافت کردید) پیدا کرد.
  • لازم است کد مطابق با OKVED جدید (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)) مشخص شود. اداره مالیات به طور خودکار کدهای قدیمی را به کدهای جدید منتقل کرد. اگر کدهای OKVED جدید خود را نمی‌دانید، می‌توانید با استفاده از سرویس (بیانیه الکترونیکی درباره خودتان) آنها را پیدا کنید.
• شماره تماس خود را بنویسید
• بنویسید چند صفحه در اظهارنامه مالیاتی STS شما (معمولاً 3)
• اگر به تنهایی (و نه با کمک نماینده) اظهارنامه را ارسال می کنید، در قسمت مالیات دهندگان / نماینده مالیات دهندگان 1 قرار دهید.

صفحه دوم (بخش 1.1)(نمونه پر کردن را ببینید)

• TIN خود را بنویسید
• شماره صفحه را قرار دهید
• در خط 010، کد OKTMO خود را نشان دهید. اگر در طول دوره گزارش تغییر نکرده است، کافی است آن را فقط در خط 010 نشان دهید. می توانید کد OKTMO را در اعلان Rosstat که هنگام ثبت نام یک کارآفرین فردی به شما داده شده است (اگر تغییر نکرده است) پیدا کنید. از آن زمان) یا در سیستم FIAS یا با استفاده از Rosstat رسمی.
• در خطوط 020، 040، 070، 100، باید مقادیر محاسبه شده را طبق فرمول های مربوطه وارد کنید. برای محاسبه آنها ابتدا باید صفحه سوم اظهارنامه را پر کنید. پس از تکمیل صفحه سوم به این نقطه برگردید.
  • پس از پر کردن صفحه سوم، خط را می خوانیم 020 : خط 130 منهای خط 140. خط 040 برابر: خط 131 منهای خط 141 منهای خط 020. خط 070 برابر است با: خط 132 منهای خط 142 منهای خط 020 منهای خط 040. و در نهایت خط 100 برابر است با: خط 133 منهای خط 143 منهای خط 020 منهای خط 040 منهای خط 070. این محاسبات فقط برای این مثال خاص ارائه شده است، فرمول های محاسبه دقیق مستقیماً در فرم اظهارنامه در زیر خطوط مربوطه نشان داده شده است.

صفحه سوم (بخش 2.1.1)(نمونه پر کردن را ببینید)

• TIN خود را بنویسید
• شماره صفحه را قرار دهید
• علامت مالیات دهنده را مشخص کنید (در صورت عدم پرداخت به افراد - 2)
• در خطوط 110، 111، 112، 113 درآمد خود را مشخص کنید مجموع تجمعی. لازم است مبالغ سه ماهه اول، نیم سال، نه ماه و یک سال، یعنی. در ردیف 110 - درآمد سه ماهه اول، در ردیف 111 - میزان درآمد سه ماهه اول و دوم، در ردیف 112 - مبلغ سه ماهه اول، دوم و سوم، در ردیف 113 - مبلغ سه ماهه اول، سه ماهه دوم، سوم و چهارم.
• در خطوط 120-123 - نرخ مالیات "درآمد" USN قابل اعمال در منطقه شما (معمولاً 6٪).
• در خطوط 130، 131، 132، 133 - باید مقادیر مربوطه مالیات محاسبه شده را بنویسید. به عنوان مثال، خط 130 برابر خواهد بود با: خط 110 ضرب در خط 120 و تقسیم بر 100 (به عنوان مثال، 6٪ از درآمد سه ماهه اول را در نظر بگیرید).
• در خطوط 140، 141، 142، 143 - باید بنویسید مجموع تجمعیمبالغ مربوطه که مالیات STS شما را کاهش می دهد (حق بیمه ای که برای خود پرداخت کرده اید)
  • این مقادیر در سه ماهه ای که در آن بوده اند نشان داده شده است در حقیقتپرداخت شده.
  • این مبالغ سهم پرداختی نیست، بلکه مبالغ سهم پرداختی است کاهش می دهدمالیات شما به عنوان مثال، همانطور که مستقیماً در فرم اظهارنامه مشخص شده است: خط 140 می تواند کمتر یا مساوی با ردیف 130 باشد (برای علامت مالیات دهنده = 2 - پرداخت نکردن به افراد) اما نمی تواند از آن تجاوز کند!

اطمینان حاصل کنید که تاریخ و امضای خود را در هر کجا که لازم است وارد کنید و اظهارنامه مالیاتی خود را قبل از ثبت به بازرس مالیاتی خود نشان دهید تا آنها بتوانند آن را بررسی کنند. مهر زدن (در صورت استفاده) را فراموش نکنید.

چگونه اظهارنامه مالیاتی USN را ارسال کنیم؟

اظهارنامه مالیاتی قابل ارائه است:

• شخصا؛
• از طریق پست (با شرح پیوست)؛
• از طریق کانال های مخابراتی (از طریق اینترنت).

یک کارآفرین انفرادی باید اظهارنامه مالیاتی را به سازمان مالیاتی در محل ثبت نام خود تسلیم کند. برای تخطی از مهلت ارسال باید جریمه بپردازید، پس بهتر است تاخیر نکنید. هنگام ارائه اظهارنامه مالیاتی حضوری - دو نسخه تهیه کنید - یکی در اداره مالیات باقی می ماند و دیگری با تسلیم به شما داده می شود - مطمئن باشید. صرفه جوییاین کپی اگر یک کارآفرین اظهارنامه مالیاتی را از طریق پست ارسال کند (با لیستی از ضمیمه ها) - رسیدی با تاریخ در اداره پست صادر می شود - این تاریخ به عنوان تاریخ تسلیم اظهارنامه در نظر گرفته می شود. در صورتی که یک کارآفرین فردی به طور همزمان تحت چندین سیستم مالیاتی (به عنوان مثال، سیستم مالیاتی ساده + UTII) فعالیت می کند، لازم است اظهارنامه های جداگانه ای برای سیستم مالیاتی ساده و UTII ارائه شود.

مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده

اظهارنامه مالیاتی برای کارآفرینان فردی در STS (سیستم مالیاتی ساده) در سال 2018-2019 یک بار در سال پر و ارسال می شود (یعنی نیازی به پر کردن و ارسال اظهارنامه در هر سه ماهه نیست) تا 30 آوریل سال بعد از آن دوره مالیاتی منقضی شده

برای اینکه کمپین گزارش مالیات بر ارزش افزوده برای یک حسابدار استرس زا نشود، در این مقاله تمام مراحل تهیه مالیات بر ارزش افزوده را که از تنظیم اظهارنامه شروع می شود و به تجزیه و تحلیل آن ختم می شود، بررسی می کنیم.
بنابراین، برخی از اطلاعات در مورد مقررات مالیات بر ارزش افزوده.

دوره مشمول مالیات

دوره مالیات برای همه مالیات دهندگان مالیات بر ارزش افزوده یک چهارم است. این در هنر بیان شده است. 163 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

مهلت های اعلامی

در پایان سه ماهه مالیات بر ارزش افزوده باید گزارش شود. برای انجام این کار، باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به اداره مالیات ارائه کنید.

بیست و پنجمین روز ماه پس از سه ماهه گزارش - آخرین روز تسلیم اظهارنامه بدون جریمه.
بنابراین زمان ها عبارتند از:
مطابق 1 ربع- باید گزارش خود را تا 25 آوریل,
مطابق 2 ربع- قبل از 25 جولای ,
مطابق ربع 3- قبل از 25 اکتبرو بنابراین آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده است
مطابق ربع چهارم- اراده 25 ژانویه.(بند 5 ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

شرایط پرداخت.

شما حق دارید مالیات بر ارزش افزوده را پس از پایان سه ماهه در سه ماه اول به صورت اقساط مساوی و همچنین حداکثر تا 25 ام. به عنوان مثال، می توانید مالیات بر ارزش افزوده سه ماهه چهارم سال 1394 را در همان اقساط (1/3 کل مبلغ مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت) تا 25 ژانویه تا 25 فوریه پرداخت کنید. تا 25 مارس، مطابق (بند 1 ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

فرم ارسال اظهارنامه

با در نظر گرفتن بند 5 ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه، باید توجه داشته باشید که تمام اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده منحصراً به صورت الکترونیکی ارسال می شود. در غیر این صورت سند با تمامی عواقب ناشی از آن ارائه نشده تلقی می شود. چه عواقبی را می توانیم انتظار داشته باشیم.

جریمه ها

شرکتی که به اشتباه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ارائه کرده است به صورت کاغذی:
1. بر اساس این ماده جریمه خواهد شد. 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه. جریمه خواهد بود 5% از مبلغ مالیات قابل پرداخت برای هر ماه عقب افتاده (کامل و ناقص)، اما نه کمتر از 1000 روبل. و بیش از 30 درصد مبلغ تعیین شده نباشد.
2. همچنین سازمان تهدید می شود که در صورت تأخیر در ارسال گزارش، حساب را مسدود خواهد کرد. بیش از 10 روز. این حق مقامات مالیاتی مستقیماً در قانون ذکر شده است (بند 3 ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

ساختار اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به دستور شماره 558 مورخ 29 اکتبر 2014 به تصویب رسید.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تصویب شده به دستور شماره 558 مورخ 29 اکتبر 2014 شامل 12 بخش است. اما این بدان معنا نیست که شما باید همه آنها را کامل کنید. در اینجا، و همچنین در بسیاری از گزارش‌های دیگر، این قانون اعمال می‌شود: ما فقط برگه‌هایی را تحویل می‌دهیم که داده‌ها را تکمیل کرده‌ایم.

بازرسی مالیاتی اجباری نیاز دارد

♦ صفحه عنوان

اگر در سه ماهه گزارش هیچ درآمدی وجود ندارد؟

این قوانین برای آن دسته از مالیات دهندگانی که درآمد فصلی ندارند نیز اعمال می شود. در این صورت می دهند اعلام باطل

بیایید به مروری بر سایر بخش‌ها بپردازیم:

"بخش 2" - اختصاص داده شده به مالیات بر ارزش افزوده نماینده مالیات،بنابراین، تنها شرکت هایی با وظایف یک عامل مالیاتی آن را پر می کنند.

"بخش های 4،5،6"- برای سازمان هایی که عملیات صادراتی را در دوره گزارش انجام داده اند، با نرخ 0٪ مشمول مالیات می شوند.
"بخش 7"- در اینجا معاملاتی را نشان می دهیم که مشمول مالیات نیستند. طبیعتاً اگر هیچ کدام وجود نداشته باشد، بخش پر نمی شود و تسلیم نمی شود.
"بخش 8"- توسط مؤدیانی که مدعی کسر مالیات بر ارزش افزوده هستند، تکمیل می شود، به عبارت دیگر، داده ها به آنجا منتقل می شوند. از کتاب خرید .

ضمناً هر درج در دفتر فروش باید با برگه جداگانه ای از بند 9 مطابقت داشته باشد. همانند بند 8، در صورت وجود برگه های اضافی از دفتر فروش، سازمان آنها را در ضمیمه 1 تا 9 وارد می کند.

"بخش 10،11"- مربوط به سازمان هایی است که به موجب بند 5.2 هنر. 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه موظف است ثبت فاکتورهای صادر شده و دریافت شده را حفظ و به بازرسی ارسال کند.

"بخش 12"- اطلاعات فاکتورهای شرکت در مورد "ساده شده" و همچنین پرداخت کنندگان UTII که به طور تصادفی فاکتورها را صادر کرده اند به این بخش منتقل می شود.

نکات مهم در مورد عدم جلب توجه مقامات مالیاتی به اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده.

شورای شماره 1 ارقام درآمد را با صورت سود و زیان بررسی کنید.

قبل از ارسال گزارش، لازم است آن را تجزیه و تحلیل کنید تا احتمال اشتباه و مغایرت در اظهارنامه کاهش یابد و همچنین از ادعاهای سازمان مالیاتی تا تأیید اسناد جلوگیری شود.
بنابراین، تمامی این داده‌ها با توجه به نسبت‌های کنترلی، هم در داخل اظهارنامه و هم در مقایسه با گزارش‌های خارجی، توسط مقامات مالیاتی تأیید می‌شوند. یعنی با اعلام سود.

چه شاخص هایی از دو اعلامیه باید با هم مقایسه شوند.

از آنجایی که ما مالیات بر ارزش افزوده را از درآمد دریافت می کنیم، مقدار درآمد در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و در اظهارنامه مالیات بر درآمد باید یکسان باشد. اگر به دلایلی این ارقام موافق نیستند، بهتر است بلافاصله توضیحی در مورد دلیل مغایرت بنویسید یا منتظر درخواست شفاف سازی از اداره مالیات باشید.

شورای شماره 2 نمرات رشته را در بخش 1.3 بررسی کنید

علاوه بر این، اگر در "بخش 1" بازپرداخت مالیات از بودجه را نشان دادید، در این صورت حسابرسی روی میز اجتناب ناپذیر است. چنین قاعده ای در بند 8 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است.

مأموران مالیاتی مبالغ مالیاتی و دوره هایی را محاسبه می کنند که سازمان آمادگی دارد مالیات بر ارزش افزوده را از پیش پرداخت بپذیرد و متعاقباً آن را بازیابی کند. اگر بازرسان حتی کوچکترین مغایرتی را در مقادیر ذکر شده رفع کنند، نیاز به توضیح دارند.

خط 170 بخش 3.

شاخص دیگر این است خط 170، مقدار مالیات بر ارزش افزوده را روی پیش پرداخت های دریافتی قرار می دهد و از فروشنده کسر می شود. این رقم نمی تواند از مجموع ستون های 5 تجاوز کند در خطوط 010,020,030,040.
در اینجا، همراه با معلم، روش تکمیل اظهارنامه های مالیات بر ارزش افزوده و سود برای دوره های مختلف گزارش را با استفاده از مثالی از موقعیت های پیچیده از عمل به طور مفصل تجزیه و تحلیل خواهید کرد.

این دوره توسط Botova E.V.، عضو NP "انجمن بین المللی حسابداران خبره"، عضو انجمن "حسابداران حرفه ای در روسیه" تدریس می شود.

درس را از "3 نکته در مورد نحوه جلوگیری از حسابرسی میز مالیات بر ارزش افزوده"

Alkodeclaration.Kontur یک سرویس وب است که توسط SKB Kontur برای سازمان هایی که در خرده فروشی مشروبات الکلی فعالیت دارند توسعه یافته است. در این سرویس می توانید دو فرم را برای RAR تهیه و ارسال کنید:

فرم 11 - اظهارنامه در مورد حجم خرده فروشی محصولات الکلی و حاوی الکل.
فرم 12 - اظهارنامه در مورد حجم خرده فروشی آبجو و نوشیدنی های آبجو.

قبل از شروع به کار در خدمات، باید:

برای مشاهده کل جدول، از نوار اسکرول افقی در پایین پنجره استفاده کنید.

سلول هایی که در آنها نسبت زیر برآورده نشده است با رنگ صورتی برجسته می شوند:
کل فاکتور = رسید از تولید کنندگان + رسید از عمده فروشان + رسید واردات. شما باید مقادیر موجود در چنین سلول هایی را تصحیح کنید، زیرا فقط داده های وارد شده به درستی را می توان ذخیره کرد.

پیوند افزودن سازنده برای نمایش داده‌های موجودی نوع محصول انتخابی در ابتدای دوره جاری برای هر سازنده مورد نیاز است. تمام خطوط دیگر با تولید کنندگان به طور خودکار از فاکتورها اضافه می شود.

اگر لیست شامل سازنده ای نیست که می خواهید رسید نوع محصول انتخاب شده را در دوره فعلی برای آن نمایش دهید، باید به بخش فاکتورها برگردید و داده ها را در آن اضافه کنید.

فقط می توانید خطوطی را که به صورت دستی با استفاده از پیوند افزودن سازنده اضافه شده اند حذف کنید.

مقادیر موجود در سلول ها کل دریافتی ها، کل هزینه ها و مانده در پایان دوره گزارش به طور خودکار محاسبه می شود.

پس از پر شدن تمامی اطلاعات مربوط به محصولات ورودی و خروجی، باید وارد مرحله کنترل و ارسال شوید. برای انجام این کار، روی دکمه List of outlets کلیک کنید و سپس روی Next کلیک کنید.

ارسال اظهارنامه

1. در پنجره Control and send نتیجه بررسی گزارش نمایش داده می شود.

خطاهای موجود در گزارش به بخش‌هایی تقسیم می‌شوند. برای انجام اصلاحات باید روی عنوان قسمتی که خطا در آن پیدا شده است کلیک کنید.

2. در صورت عدم مشاهده خطایی امکان ارسال گزارش وجود دارد. برای این کار بر روی دکمه Sign and send کلیک کنید.

در عین حال، باید مطمئن شوید که منطقه به درستی انتخاب شده است، اگر منطقه مشخص نشده یا اشتباه انتخاب شده است، می توانید به مرحله 3 در جزئیات سازمان بروید و فیلد Region را پر کنید.

3. در پنجره ظاهر شده بر روی گواهی امضا کلیک کنید. اولین بار که یک گواهی برای اتصال به پورتال FSRAR انتخاب می شود، پس از آن یک پنجره انتخاب گواهی دیگر ظاهر می شود - برای امضای اعلامیه. باید دوباره روی گواهی کلیک کنید.

این لیست فقط گواهی هایی را نشان می دهد که TIN آنها با TIN مشخص شده در جزئیات سازمان مطابقت دارد.

به محض تایید و پذیرش در پورتال های منطقه ای و فدرال، وضعیت مربوطه ظاهر می شود.

تمامی پروتکل ها و رسیدهای پذیرش را می توان مستقیماً از Alkodeclaration.Kontur با کلیک بر روی لینک های مربوطه دانلود کرد.

تمام گزارش های ارسال شده از طریق Alkodeclaration.Kontur و همچنین رسیدهای دریافتی برای آنها نیز در حساب شخصی شما در پورتال PAP ظاهر می شود.

پیگیری روند ارسال اظهارنامه تا زمان دریافت رسید از پورتال های منطقه ای و فدرال توصیه می شود. در صورت عملکرد ناپایدار پورتال ها، اطلاعیه ای در این مورد در سرویس قرار می گیرد.

همچنین مدتی پس از تسلیم اظهارنامه در مرحله 6، می توانید با تسویه مانده ها و آشتی با طرف مقابل آشنا شوید. برای این کار روی دکمه Request Reconciliation کلیک کنید. پس از انجام درخواست آشتی، آنها در مرحله ششم اظهارنامه ظاهر می شوند. آنها را می توان دانلود کرد. حتی اگر اشتباهاتی در تأیید وجود داشته باشد، همچنان اظهارنامه ارسال شده در نظر گرفته می شود. لازم است اطلاعات را بررسی کنید و اگر گزارش حاوی خطا بود، تنظیم را ارسال کنید.

طبق قانون فدرال 22 نوامبر 1995 (در 28 نوامبر 2018 اصلاح شده) شماره 171-FZ، فرم های اظهارنامه عمده فروشی ارسال نمی شود. این بدان معناست که مصالحه‌ها، که از سه ماهه اول سال 2018 شروع می‌شود، ممکن است شکل نگیرد و در دسترس نباشد، زیرا عمده‌فروشان ممکن است گزارش ندهند. آشتی به Alcode declaration.Contourاز سال 2018 نخواهد بود.

اظهار کننده باید به طور مستقل بر پذیرش اظهارنامه ها در پورتال FSRAR کنترل داشته باشد. عملکرد ارسال اظهارنامه از طریق Alkodeclaration.Contour تضمینی نیست و می توان آن را غیرفعال کرد. اظهار کننده همیشه می تواند فایل گزارش امضا شده و رمزگذاری شده را آپلود کرده و برای پردازش بیشتر در پورتال آپلود کند. همچنین، پورتال FSRAR ممکن است حاوی اطلاعات لازم برای کار باشد - اخبار مربوط به تغییرات در قوانین، داده های مربوط به مغایرت با تامین کنندگان و غیره، بنابراین توصیه می کنیم به طور مرتب اطلاعات موجود در حساب شخصی FSRAR را بررسی کنید.

تولید اعلامیه خودکار

در 17 اکتبر 2016، به نظر می‌رسد که عملکرد بخش‌های درآمد و هزینه اظهارنامه را بر اساس فاکتورها و دفتر فروش تکمیل می‌کند.

برای ایجاد خودکار یک اعلان، باید: