هر کارآفرین انفرادی، صرف نظر از اینکه آیا یک تجارت واقعی را انجام می دهد، موظف است برای بیمه خود پرداخت کند. مشارکت های کارآفرین انفرادی برای خود در سال 2017 باید پرداخت نشود صندوق بازنشستگی، طبق معمول، اما به اداره مالیات، جایی که کارآفرین در آن ثبت شده است. چرا؟ در مورد آن در مقاله ما بخوانید.

رویه جدید برای اداره حق بیمه

از این سال، کنترل بر محاسبه، جمع آوری و پرداخت حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال منتقل شده است. تا سال 2010، خدمات مالیاتی فدرال قبلاً مالیات اجتماعی یکپارچه (UST) را جمع آوری می کرد که پرداختی مشابه حق بیمه است. کمک های بیمه به PFR در سال 2017 برای کارآفرینان فردی دیگر برای خودشان پرداخت نمی شود. در عوض، مفاهیم جدیدی معرفی شده است.

نام‌های جدید «سهم‌های بیمه»:

• برای بیمه بازنشستگی اجباری (OPS)؛
• برای بیمه درمانی اجباری (CHI)؛

چرا صندوق ها (PFR، FSS و MHIF) جمع آوری حق بیمه برای کارآفرینان فردی را متوقف کردند؟ دلیل آن کم بودن وصول این پرداخت هاست. بدتر از همه این است که بیمه گذاران به صندوق بازنشستگی کمک می پردازند، در نتیجه بدهی آنها از 200 میلیارد روبل فراتر رفت.

برای FSS فدراسیون روسیه (بیمه اجتماعی) آنها فقط مجموعه ای از مبالغ صدمات و بیماری های شغلی کارگران را باقی گذاشتند. برای کارآفرینان فردی بدون کارمند در بیمه اجتماعی، شما نیازی به پرداخت یا گزارش ندارید. اگر یک زن کارآفرین بخواهد مزایای زایمان را دریافت کند، مانند قبل، مشارکت در چنین بیمه ای داوطلبانه است. در این مورد، لازم است با FSS تماس نگیرید، بلکه با اداره مالیات خود نیز تماس بگیرید.

رویه جدید پرداخت حق بیمه در سال 2017 در قانون مالیات فدراسیون روسیه گنجانده شده است، جایی که فصل ویژه 34 اضافه شده است. در واقع، هیچ چیز برای کارآفرینان فردی بدون کارمند تغییر نکرده است، به جز بدنی که پرداخت ها را جمع آوری می کند: همان فرمول محاسبه و همان مهلت های پرداخت حق بیمه به بودجه .

در سال 2017 چقدر باید برای خودم IP پرداخت کنم

میزان حق بیمه در سال 1396 بستگی به میزان تعیین شده حداقل دستمزد دارد، بنابراین نسبت به سال گذشته افزایش یافته است، اما نه چندان قابل توجه.

حق بیمه IP برای خود در سال 2017 مانند قبل به دو بخش تقسیم می شود:

• از دو مبلغ تشکیل شده است: 23400 روبل برای بیمه بازنشستگی اجباری و 4590 روبل برای بیمه پزشکی اجباری.
• سهم اضافی برای بیمه بازنشستگی: 1٪ از میزان درآمد بیش از 300000 روبل.

در مجموع، در سال 2017، پرداخت ثابت برای مشارکت های کارآفرین فردی برای خودش 27990 روبل است. این مبلغ در هر صورت باید پرداخت شود: چه فعالیت داشته باشید یا نه، چه سود حاصل شده باشد و چه با زیان کار کنید. نه مستمری و نه کار موازی تحت قرارداد کار از پرداخت حق بیمه در سال 2017 معاف نمی شوند.

مهلت معافیت موقت از پرداخت فقط می تواند:

• مرخصی برای مراقبت از کودک تا یک سال و نیم، معلول، مسن؛
• خدمت سربازی در خدمت اجباری؛
• حضور در خارج از کشور با همسری که طبق قرارداد دیپلمات یا نظامی است.

قانون اخیراً منتشر شده مشخص کرد، اما وضعیت پرداخت مالیات و مشارکت برای این دسته از شهروندان همچنان مبهم باقی مانده است. خدمات مالیاتی فدرال ادعا می کند که جمعیت خوداشتغال به مدت 2 سال مالیات و سهم پرداخت نمی کنند، در حالی که PFR برعکس می گوید.

حق بیمه ثابت برای کارآفرینان انفرادی در سال 2017 به مبلغ 27990 روبل در هر صورت پرداخت می شود ، اما اگر درآمد شما در سال از 300000 روبل بیشتر باشد ، باید سهم اضافی به میزان 1٪ از مبلغ بیش از این نیز بپردازید. حد.

درآمد کارآفرین در UTII به 680200 روبل رسید. بیایید محاسبه کنیم که یک کارآفرین انفرادی باید چه حق بیمه در سال 2017 بپردازد.

1. ما مقدار درآمد اضافی را در نظر می گیریم: 680,200 - 300,000 \u003d 380,200 روبل. پرداخت اضافی برای بیمه بازنشستگی 1% از این مبلغ خواهد بود، یعنی. 3802 روبل. بیایید حق بیمه ثابت را برای کارآفرینان فردی در سال 2017 (27990 روبل) اضافه کنیم و دریافتیم که کارآفرین ما باید فقط 31792 روبل بپردازد.
2. حد بالایی 1٪ از مقدار درآمد بیش از 300000 روبل 163800 روبل تعیین شده است. یعنی حداکثر مبلغ حق بیمه کارآفرین برای خودش این خواهد بود: مبلغ ثابت 27990 روبل به اضافه حداکثر مبلغ 1% سهم اضافی 163800 روبل - در مجموع 191790 روبل.
3. این مقدار مشارکت با درآمد سالانه کارآفرین 16.68 میلیون روبل مطابقت دارد. رشد بیشتر درآمد بر میزان پرداخت های بیمه اجباری تأثیری نخواهد داشت.

نحوه تعیین درآمد یک کارآفرین فردی برای محاسبه پرداخت اضافی برای بیمه

تغییراتی در تعیین میزان درآمد برای پرداخت 1 درصد اضافی ایجاد شده است. درست است، آنها فقط بر آن دسته از کارآفرینانی تأثیر می گذارند که روی سیستم مالیات عمومی (OSNO) کار می کنند.

1. در پایان سال 2016، دادگاه قانون اساسی محاسبه پرداخت مستمری اضافی را بدون در نظر گرفتن هزینه های تجاری یک کارآفرین فردی برای OSNO غیرقانونی اعلام کرد. در نتیجه، ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه در رابطه با چنین کارآفرینان بیان می کند که مبنای محاسبه باید درآمد منهای کسورات حرفه ای را در نظر بگیرد، یعنی. هزینه های اثبات شده

با این حال ، برای وضعیت مشابه با سیستم مالیاتی ساده شده درآمد منهای هزینه ها ، روش محاسبه یکسان است - تمام درآمدهای دریافتی در نظر گرفته می شود و هزینه ها قابل کسر نیست. این البته برای کارآفرینان در رژیم های مختلف ناعادلانه است.

2. در فوریه 2017، دادگاه داوری منطقه ولگا-ویاتکا تصمیم گرفت که نتیجه گیری دادگاه قانون اساسی در رابطه با کارآفرینان در OSNO باید برای رژیم STS درآمد منهای هزینه ها نیز اعمال شود. دادگاه صندوق بازنشستگی را در یک ادعای مشابه برای بازیابی 1٪ از کل درآمد دریافتی، به استثنای هزینه ها، از کارآفرین رد کرد.

ممکن است در آینده نزدیک کد مالیاتی بر این اساس اصلاح شود و IP در سیستم مالیاتی ساده شده درآمد منهای هزینه ها شروع به محاسبه سهم فقط از تفاوت و نه از کل درآمد کند. در عین حال، درآمد برای این به شرح زیر تعیین می شود (ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر یک کارآفرین بر روی سیستم های مالیاتی مختلف کار کند، برای محاسبه درآمد حاصل از انواع فعالیت ها خلاصه می شود.

نحوه تهیه دستور پرداخت

پیش از این امکان دانلود فرم رسید پرداخت حق بیمه به صندوق بازنشستگی در سایت خود صندوق بازنشستگی وجود داشت. اما همانطور که گفتیم سهم بازنشستگی IP در سال 2017 توسط اداره مالیات برای خود جمع آوری می شود. از کجا حق بیمه پرداخت کنیم و کجا سند پرداخت را برای پرداخت تنظیم کنیم؟

جزئیات پرداخت حق بیمه به IFTS در محل ثبت نام یک کارآفرین فردی را می توان در خود اداره مالیات یافت. هر کدام از آنها تابلوهای اعلانات مخصوص به خود را دارند که نحوه پرداخت هزینه IP را نشان می دهد.

اما گزینه دیگری وجود دارد - استفاده از خدمات برای تهیه اسناد پرداخت در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال. بسیاری از تجار از قبل با این برنامه آشنا هستند که به تهیه رسید و دستورالعمل پرداخت مالیات کمک می کند. اکنون در اینجا می توانید اسناد حق بیمه برای IP 2017 را نیز تهیه کنید.

در این صورت جزئیات پرداخت حق بیمه به صورت خودکار پر می شود، کافیست دستورات موجود در فرم را تکمیل کنید. نکته اصلی این است که بازرسی خود را به درستی انتخاب کنید و CSC صحیح را نشان دهید.

می توانید از طریق خدمات خدمات مالیاتی فدرال، حق بیمه کارآفرینان فردی را در سال 2017 برای خود بپردازید.

در سال 2017، یک پرداخت ثابت و یک درصد اضافی در BCC های جدید پرداخت می شود (کدهای طبقه بندی بودجه:

• 182 1 02 02140 06 1200 160 - 1٪ برای درآمد بیش از 300000 روبل دریافت شده در سال 2016 (پرداخت حداکثر تا 1 آوریل 2017)؛
• 182 1 02 02140 06 1110 160 - بیمه بازنشستگی اجباری برای خود؛
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - بیمه درمانی اجباری برای خود؛

بیایید خلاصه کنیم:

1. کمک های بیمه به PFR در سال 2017 برای کارآفرینان فردی دیگر برای خودشان پرداخت نمی شود. پرداخت های مربوط به بازنشستگی اجباری و بیمه درمانی باید توسط اداره مالیاتی که کارآفرین در آن ثبت شده است دریافت شود.
2. حداقل مبلغ ثابت حق بیمه برای کارآفرینان فردی در سال 2017 27990 روبل است. اگر در کل سال تقویمی در وضعیت کارآفرین ثبت نام نکرده اید، این مبلغ با در نظر گرفتن ماه ها و روزهایی که این وضعیت را داشته اید مجدداً محاسبه می شود.
3. مهلت های پرداخت حق بیمه تغییر نکرده است - حداکثر تا 31 دسامبر سال جاری برای سهم ثابت و حداکثر تا 1 آوریل 2018 برای پرداخت سهم اضافی (1٪ از درآمد بیش از 300000 روبل).
4. گزارش در مورد مشارکت فقط توسط آن دسته از کارآفرینان فردی که دارای کارمندانی هستند که تحت قراردادهای کار یا قانون مدنی استخدام شده اند به اداره مالیات ارائه می شود. در سال 2017، برای کارآفرینان فردی بدون کارمند، گزارش به صندوق بازنشستگی نیز ضروری نیست، اما کارآفرینان-کارفرمایان باید علاوه بر محاسبه سه ماهه مشارکت در IFTS، هر ماه فرم SZV-M را به FIU ارسال کنند. .

سیستم مالیاتی ساده شده مورد توجه یک کارآفرین است، به ویژه سیستم مالیاتی ساده 6 درصد برای کارآفرینان فردی. در سال 2017 محدودیت های ساده سازی افزایش یافت که بر محبوبیت آن افزود. انتخاب این رژیم ویژه با سهولت حسابداری و سودآوری همراه است. در این مورد، می توانید یکی از دو گزینه را برای سیستم مالیاتی ساده به عنوان موضوع مالیات انتخاب کنید - "درآمد" یا "درآمد منهای هزینه".

مالیات IP

برای درک سودآوری سیستم مالیاتی ساده شده، لازم است آن را با سایر سیستم های مالیاتی، در درجه اول با سیستم مالیاتی عمومی (OSNO)، که به طور خودکار در هنگام ثبت نام اعمال می شود، مقایسه کرد. مقایسه با مالیات کارآفرینان فردی با سیستم مالیاتی ساده 6٪.

سیستم عمومی به معنای پرداخت کلیه مالیات ها - 13٪ مالیات بر درآمد شخصی و 18٪ مالیات بر ارزش افزوده و گزارش فصلی است. این ممکن است برای یک کارآفرین انفرادی ضروری باشد اگر مشتریان او OSNO را اعمال کنند و هنگام انتخاب، قیمت های تامین کنندگان از جمله مالیات بر ارزش افزوده را با هم مقایسه کنند، از آن زمان می توانند مالیات بر ارزش افزوده را برای کسر بپذیرند. این می تواند مفید باشد اگر کارآفرین فردی تامین کنندگانی داشته باشد که OSNO را اعمال می کنند و او می تواند مالیات بر ارزش افزوده را برای کسر بپذیرد. و چنین سیستمی سودمند است اگر یک کارآفرین فردی با طرف مقابل خارجی کار کند، مالیات بر ارزش افزوده را در گمرک بپردازد یا وظایف یک نماینده مالیاتی را انجام دهد. در موارد دیگر، IP، به عنوان یک قاعده، سیستم مالیاتی ساده را اعمال می کند.

تفاوت بین سیستم مالیاتی ساده 6 درصدی برای کارآفرینان فردی چیست:

• معافیت از پرداخت تعدادی مالیات - مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر دارایی، اگرچه معافیت برای برخی از معاملات اعمال نمی شود (بند 2، 3 ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• عدم نیاز به ارائه اظهارنامه سه ماهه؛
• لازم نیست منجر شود تمام و کمالحسابداری

کارآفرین سوابق درآمد و هزینه ها را در KUDIR نگه می دارد، او هیچ تعهدی به نگهداری سوابق حسابداری ندارد. اظهارنامه یک بار در سال تا 30 آوریل ارسال می شود (ماده 346.23 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

با ساده سازی 6 درصدی برای کارآفرینان فردی در سال 2017، مانند گذشته، فقط درآمد در نظر گرفته شده است، نیازی به توجیه هزینه ها، تأیید اسنادی مطابقت با الزامات قانون مالیات وجود ندارد.

کاهش علت اختلاف با مقامات مالیاتی در خصوص شناسایی هزینه ها نیز کارآفرینان زیادی را به خود جذب می کند. در عین حال، این روش تعهدی نیست که برای درآمد اعمال می شود، بلکه روش نقدی است، یعنی مالیات باید فقط پس از دریافت پرداخت پرداخت شود (بند 1، ماده 346.17 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

چه زمانی می توانم مالیات 6 درصدی را برای کارآفرینان فردی اعمال کنم

استفاده از رژیم ویژه با شرایط خاصی امکان پذیر است:

• محدودیت درآمد - 150 میلیون روبل. در یک سال؛
• تعداد - بیش از 100 نفر؛
• انطباق با سایر الزامات بند 3 هنر. 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

اما علاوه بر انجام تمام الزامات پیش نیازاستفاده از سیستم مالیاتی ساده، ارسال یک اخطار در مورد انتقال به مالیات ساده شده است.

اگر کارآفرینی درخواست ثبت نام را ارائه کند، کارآفرین انفرادی تنها ظرف 30 روز پس از ثبت نام می تواند برای اعمال مالیات 6 درصدی اقدام کند، در غیر این صورت سیستم مالیاتی عمومی به طور خودکار اعمال می شود. و در این مورد، با ارسال درخواست قبل از 31 دسامبر (بند 1 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه) فقط از سال تقویم جدید می توان سیستم مالیاتی ساده شده را اعمال کرد.

بنابراین، اگر برای یک کارآفرین فردی توصیه نمی شود که OSNO را اعمال کند، توصیه می شود بلافاصله پس از ثبت نام با انتخاب یک شی، برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده درخواست کنید. حتی اگر متعاقباً کارآفرین UTII یا PSN را اعمال کند، می‌توان این رژیم‌های ویژه را با یک سیستم مالیاتی ساده و تراکنش‌های مالیاتی که مشمول فعالیت ثبت اختراع یا ثبت اختراع نمی‌شوند ترکیب کرد. به عنوان مثال، فروش وسایل نقلیه، اگر کارآفرین فردی در حمل و نقل مشغول باشد.

چه مالیات هایی باید به کارآفرینان انفرادی در 6٪ ساده پرداخت شود

مزیت اصلی این سیستم این است که استفاده از سیستم مالیاتی ساده از سایر مالیات ها معاف است، یعنی تنها یک مالیات با نرخ 6 درصد پرداخت می شود. علاوه بر این، طبق قانون منطقه ای، نرخ را می توان به 1٪ کاهش داد. علاوه بر این، برای کارآفرینان تازه ثبت نام شده، با توجه به تعدادی از الزامات، تعطیلات مالیاتی نیز می تواند تعیین شود، نرخ مالیات می تواند برابر با صفر باشد (بند 4، ماده 346.20 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

با این حال، تعهد کارآفرین انفرادی به پرداخت حق بیمه باقی است، در حالی که او حق دارد مالیات را به میزان حق بیمه پرداختی کاهش دهد (نامه وزارت دارایی مورخ 24.04.2017 N 03-11-11 / 24549). . کمک های ثابت در سال 2017 بالغ بر 27990 روبل است. شرط مهم- مشارکت در این دوره مالیاتی باید پرداخت شود. به عنوان مثال، اگر حق بیمه سال 2016 در سال 2017 پرداخت شده باشد، می توان آنها را هنگام محاسبه سال 2017 در نظر گرفت (نامه وزارت دارایی مورخ 27 ژانویه 2017 شماره 03-11-11 / 4232).

بنابراین، محاسبه مالیات 6 درصدی برای کارآفرینان بسیار ساده است. به عنوان مثال، درآمد 100000 روبل بود. در یک سال. این بدان معنی است که مالیات 6000 روبل خواهد بود. در این مورد، کارآفرین فردی حق دارد حق بیمه پرداخت شده را به مبلغ 21000 روبل کسر کند. یعنی میزان سهم پرداختی مالیات را به طور کامل کاهش می دهد و نیازی به پرداخت اضافی به بودجه نیست.

اما اگر کارآفرینی کارفرما باشد، مالیات 6 درصدی از یک کارآفرین انفرادی او را از پرداخت حق بیمه از دستمزد تعهدی کارکنان و کسر مالیات بر درآمد شخصی به عنوان نماینده مالیاتی معاف نمی کند.

در این صورت می تواند مالیات محاسبه شده را نیز به میزان حق بیمه کاهش دهد، البته نه بیشتر از 50 درصد.

به یک نکته دیگر نیز باید توجه داشت. معافیت از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نیز به معنای عدم امکان اعمال ملک است کسر مالیات(نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 19 مه 2017 N 03-04-08 / 30514). یعنی هنگام فروش املاک و مستغلات و سایر اموالی که در فعالیت های یک کارآفرین استفاده شده است، باید 6 درصد از درآمد IP حاصل از فروش را بپردازید. در این مورد، مهم نیست که ملک چه زمانی به دست آمده است، زیرا منفعت مندرج در چ. 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه، و سایر کسرها را نمی توان اعمال کرد - به مبلغ 1 میلیون روبل. یا هزینه تحصیل ملک

بیایید در نظر بگیریم که چه گزارش هایی توسط کارآفرینان فردی در مورد سیستم مالیاتی ساده 6 درصدی در سال 2019 با و بدون کارمند ارائه می شود. پرداخت های اجباریباید در بودجه گنجانده شوند. این مقاله شامل خدمات مفید و کتاب های مرجع است که به شما در گزارش و پرداخت به موقع مالیات کمک می کند.

همه کارآفرینان فردی ملزم به ارائه گزارش در مورد سیستم مالیاتی ساده هستند. اعلامیه در برنامه BukhSoft است. این گزارش با در نظر گرفتن تمام تغییرات قانون همیشه به شکل فعلی است. برنامه به صورت خودکار فرم را پر می کند. شما فقط باید آن را دانلود کنید. قبل از ارسال به اداره مالیات، اظهارنامه توسط تمام برنامه های تأیید خدمات مالیاتی فدرال آزمایش می شود. آن را به صورت رایگان امتحان کنید:

اعلامیه سیستم مالیاتی ساده شده به صورت آنلاین

موارد زیر به شما کمک می کند تا گزارشات مربوط به شی «درآمد» را به تنهایی تکمیل کنید:

مزایای STS 6 درصد

توسط قانون کلی IP پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نیست. او مالیات واحدی را که در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده پرداخت می شود و همچنین مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه برای پرسنل استخدام شده در صورت وجود به بودجه منتقل می کند.

یک کارآفرین در صورتی که از آن به عنوان بخشی از فعالیت های خود استفاده نکند، نیازی به مالیات بر دارایی ندارد، به عنوان یک فرد متعلق به او است و در لیست کاداستر منطقه قرار نمی گیرد.

لطفاً توجه داشته باشید: برخی از کارآفرینان فردی به دلیل محدودیت های قانونی نمی توانند به "ساده سازی" روی آورند. این شامل:

• تولید کنندگان کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم
• کارآفرینان انفرادی درگیر در استخراج و فروش مواد معدنی؛
• کارآفرینان در رژیم ESHN.

به طوری که IP می تواند در سال 2019 به سیستم مالیاتی 6 درصدی ساده تغییر کند:

• او باید الزامات قانونی ذکر شده در بالا را رعایت کند.
• یک اعلان انتقال به IFTS ارسال کنید.

گزارش سیستم مالیاتی ساده 6 درصد در سال 2019 برای کارآفرینان فردی با و بدون کارمند

صرف نظر از حضور یا عدم حضور کارکنان، IP انواع گزارش های زیر را ارسال می کند.

1. اعلامیه در مورد USN این مهمترین و اساسی ترین گزارشی است که به سازمان امور مالیاتی ارائه می شود. خدمات مالیاتی فدرال فرم خود را به دستور 26 فوریه 2016 شماره MMВ-7-3 / تأیید کرد. [ایمیل محافظت شده]

می توانید اظهارنامه ارسال کنید:

• از طریق پست با یک نامه ارزشمند با شرح پیوست؛
• به اداره مالیات شخصا یا از طریق نماینده (تأیید محضری وکالتنامه مورد نیاز است).
• ارسال در قالب الکترونیکی توسط TCS.

1. همچنین، در طول سال تقویمی، یک کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده 6 درصد، دفترچه درآمد و هزینه را مطابق با الزامات هنر نگهداری می کند. 346.24 قانون مالیات فدراسیون روسیه. اگر KUDiR را به صورت الکترونیکی پر کند، در پایان دوره مالیاتی (سال) باید چاپ، دوخت و شماره گذاری شود. آرشیو IP باید شامل نسخه های کاغذی KUDiR برای تمام سال های فعالیت باشد. نیازی به تأیید KUDiR با مقامات مالیاتی نیست.

برنامه BukhSoft کتاب را به صورت خودکار آماده می کند. آن را به صورت رایگان امتحان کنید

KUDiR را به صورت آنلاین پر کنید

1. اگر کارآفرینی دارای وضعیت واردکننده کالا از EAEU باشد، اظهارنامه ای را به مقامات مالیاتی ارائه می کند. مالیات های غیر مستقیم. بازرسان به دستور شماره SA-7-3/765 مورخ 6 شهریور 1396 فرم را تأیید کردند. گزارش باید ماهانه حداکثر تا بیستمین روز از ماه بعد از ماهی که واردات برای حسابداری پذیرفته شده است ارائه شود. هنگام واردات اقلام استیجاری، اظهارنامه حداکثر تا بیستم ماه بعد از ماه پرداخت اجاره طبق قرارداد، تسلیم می شود.
2. اگر یک کارآفرین انفرادی وضعیت یک عامل مالیات بر ارزش افزوده را داشته باشد یا عملیاتی را تحت قراردادهای سرمایه گذاری مشترک، مدیریت امانت اموال یا قراردادهای امتیازی انجام دهد، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به مقامات مالیاتی تسلیم می کند.

گزارش در مورد سیستم مالیاتی ساده 6 درصد در سال 2019 برای کارآفرینان فردی با کارمند

اگر کارآفرین حداقل یک کارمند داشته باشد، لیست گزارش اجباری افزایش می یابد. IP در سیستم مالیاتی ساده 6٪ با اجاره کارمندان:

1. در IFTS سالانه:

• اظهارنامه مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده - تا 30 آوریل؛
• گواهی 2-NDFL (در مورد درآمد افراد) - تا 1 آوریل سال بعد از گزارش.
• اطلاعات در مورد میانگین تعداد کارمندان - تا 20 ژانویه.

1. در FSS سالانه:

• گواهی تأیید نوع اصلی فعالیت - تا 15 آوریل دوره مالیاتی بعدی (سال تقویم).

همچنین گزارش های فصلی را ارائه می دهد.

1. در IFTS:

• محاسبه 6-NDFL - حداکثر تا پایان ماه بعد از سه ماهه.
• محاسبه حق بیمه - قبل از 30 روز از ماه بعد از سه ماهه صورتحساب.

1. در FSS:

• 4-گزارش FSS - حداکثر تا بیستمین روز از ماه بعد از فصل گزارش.

گزارش ماهانه به FIU:

• فرم SZV-M - حداکثر تا 15 روز از ماه پس از گزارش.

جدول گزارش برای کارآفرینان فردی با کارمندان

ما انواع گزارش اجباری را برای کارآفرینان فردی با کارمندان با ضرب‌الاجل در جدول 1 جمع‌آوری کرده‌ایم.

میز 1.نحوه ارسال گزارش در سال 2019

نوع گزارش	دوره گزارش، سال	مهلت تحویل در سال 2019 (شامل)
اعلامیه در مورد USN
اطلاعات در مورد میانگین تعداد کارکنان
مراجع 2-NDFL
محاسبه مالیات بر درآمد 6 نفره
	نصف سال
محاسبه حق بیمه (ERSV)
	نصف سال
SZV-M
SZV-STAGE
4-FSS
	نصف سال

یک کارآفرین انفرادی چه مالیات هایی را بر روی "درآمد" سیستم مالیاتی ساده می پردازد

IP در سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد" ملزم به انتقال مالیات و حق بیمه به بودجه است. در عین حال، "ساده سازها" از بسیاری از مالیات ها معاف هستند.

در عوض، یک کارآفرین انفرادی یک مالیات «ساده‌شده» واحد برای سال و پیش‌پرداخت‌های سه ماهه را به بودجه کمک می‌کند. مبنای مالیات بر مبنای تعهدی تعیین می شود.

نحوه محاسبه مالیات بر سیستم مالیاتی ساده 6 درصدی در سال 2019 برای کارآفرینان فردی با و بدون کارمند را بخوانید.

مهلت انتقال پیش پرداخت:

• تا 25 آوریل - بر اساس نتایج سه ماهه اول؛
• تا 25 ژوئیه - بر اساس نتایج شش ماهه؛
• تا 25 اکتبر - پس از نتایج 9 ماه؛
• تا 30 آوریل سال بعد از دوره مالیاتی - بر اساس نتایج سال قبل.

علاوه بر پیش پرداخت، یک کارآفرین انفرادی، چه با کارمند و چه بدون کارمند، حق بیمه پرداخت می کند.

یک کارآفرین انفرادی بدون کارمند فقط "برای خودش" سهم ثابت می پردازد. با کارمندان - هم "برای خودشان" و هم برای کارمندانشان.

مهلت پرداخت حق الزحمه ثابت تا 31 آذرماه دوره صورتحساب می باشد. اما تقسیم پرداخت ها به قطعات (چهارم) سودآورتر و راحت تر است:

• برای سه ماهه اول - از 1 ژانویه تا 31 مارس 2019؛
• برای سه ماهه دوم - از 1 آوریل تا 30 ژوئن 2019؛
• برای سه ماهه سوم - از 1 ژوئیه تا 30 سپتامبر 2019؛
• برای سه ماهه چهارم 2017: از 1 اکتبر تا 31 دسامبر 2019.

بنابراین، تاجر می‌تواند فوراً پیش‌پرداخت مالیات ساده‌شده را که مستحق آن است، مطابق با قانون فعلی کاهش دهد. یک کارآفرین انفرادی بدون کارمند می تواند میزان مالیات را با میزان مشارکت در کل مبلغ خود کاهش دهد. کارآفرینان فردی با کارمندان - 50٪ از حق بیمه پرداخت شده.

الزام به پرداخت حق بیمه اضافی را یادآوری می کنیم. اگر در پایان سال، IP بیش از 300000 روبل درآمد داشته باشد، به وجود می آید. حق الزحمه اضافی به میزان 1% از درآمد بالاتر از حد تعیین شده باید حداکثر تا اول فروردین ماه سال بعد پرداخت شود.

جدول مهلت پرداخت مالیات برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده "درآمد"

در جدول 2، ما اطلاعات دقیقی در مورد نحوه انتقال پیش پرداخت ها توسط کارآفرینان در سیستم مالیاتی ساده شده 6 درصدی و مالیات «ساده شده» جمع آوری کرده ایم.

هنگام پرداخت مالیات، این قانون اعمال می شود: تاریخ مهلتی که در تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات رسمی است به روز هفته بعدی منتقل می شود.

جدول 2.نحوه پرداخت مالیات کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 6٪ در سال 2019

آخرین تاریخ مشروط به تغییر زمان	کاری که یک کارآفرین باید انجام دهد	توضیح	مهلت به عنوان یک قانون کلی
	پرداخت پیش پرداخت مالیات	پرداخت 1 متر مربع 2019	در روز 25 ماه اول پس از سه ماهه اول
	مالیات سالانه بپردازید	پرداخت برای سال 2018
	پرداخت پیش پرداخت مالیات	پرداخت 2 متر مربع 2019	تا بیست و پنجمین روز از اولین ماه پس از نیم سال گذشته
		پرداخت 3 متر مربع 2019	در روز 25 ماه اول پس از گذشت 9 ماه
	مالیات سالانه بپردازید	پرداخت برای سال 2019

محدودیت درآمد در سیستم مالیاتی ساده شده 2019 چقدر است، به لینک مراجعه کنید

تعهدات اضافی کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده قبل از مالیات

در برخی موارد، کارآفرینان فردی تعهدات اضافی برای گزارش و پرداخت مالیات دارند. ما آنها را در جدول 3 جمع آوری کرده ایم.

جدول 3پرداخت سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2019 در شرایط خاص

تاریخ	چه باید کرد	توضیح
	اطلاع رسانی در مورد انتقال به سیستم مالیاتی ساده در سال 2019 (کارآفرینان فردی که قصد دارند به سیستم مالیاتی ساده تغییر کنند)	ارائه سند در فرم شماره 26.2-1 از سفارش 02.11.12 شماره MMV-7-3/ [ایمیل محافظت شده]
	تغییر موضوع مالیات	ارائه سند در فرم شماره 26.2-6 از دستور مورخ 02.11.12 شماره ММВ-7-3/ [ایمیل محافظت شده]
	از کار بر روی "ساده سازی" در سال 2019 خودداری کنید	ارائه سند در فرم شماره 26.2-3 از دستور مورخ 02.11.12 شماره ММВ-7-3/ [ایمیل محافظت شده]
	رسمی پایان دادن به فعالیت های "ساده سازی" که در دسامبر 2018 انجام شد.	اظهارنامه ارسال کنید پرداخت مالیات
	رسمی کردن از دست دادن حق کار در یک "ساده سازی" در سه ماهه چهارم. 2018
	برای رسمی کردن خاتمه فعالیت ها در "ساده شده" که در ژانویه 2019 انجام شد.
	رسمی پایان دادن به فعالیت های "ساده سازی" که در فوریه 2019 انجام شد.
	گزارش از دست دادن حق کار در "ساده شده"	ارائه سند در فرم شماره 26.2-2 از دستور مورخ 02.11.12 شماره ММВ-7-3/ [ایمیل محافظت شده]
	رسمی پایان دادن به فعالیت های "ساده سازی" که در مارس 2019 انجام شد.	اظهارنامه ارائه کند پرداخت مالیات
	رسمی کردن از دست دادن حق کار بر روی یک سیستم مالیاتی ساده در 1 متر مربع. 2019
	رسمی پایان دادن به فعالیت های "ساده سازی" که در آوریل 2019 انجام شد.
	رسمی پایان دادن به فعالیت های "ساده سازی" که در ماه مه 2019 انجام شد.
	گزارش از دست دادن حق کار در "ساده شده"	ارائه سند در فرم شماره 26.2-2 از دستور مورخ 02.11.12 شماره ММВ-7-3/ [ایمیل محافظت شده]
	رسمی پایان دادن به فعالیت های "ساده سازی" که در ژوئن 2019 انجام شد.	اظهارنامه ارائه کند پرداخت مالیات
	رسمی کردن از دست دادن حق کار در یک "ساده سازی" در سه ماهه دوم. 2019
	رسمی پایان دادن به فعالیت های "ساده سازی" که در ژوئیه 2019 انجام شد.
	رسمی پایان دادن به فعالیت های "ساده سازی" که در اوت 2019 انجام شد.
	گزارش از دست دادن حق کار در "ساده شده"	ارائه سند در فرم شماره 26.2-2 از دستور مورخ 02.11.12 شماره ММВ-7-3/ [ایمیل محافظت شده]
	رسمی پایان دادن به فعالیت های "ساده سازی" که در سپتامبر 2019 انجام شد.	اظهارنامه ارائه کند پرداخت مالیات
	رسمی کردن از دست دادن حق کار در یک "ساده سازی" در سه ماهه سوم. 2019
	رسمی پایان دادن به فعالیت های "ساده سازی" که در اکتبر 2019 انجام شد.
	رسمی پایان دادن به فعالیت های "ساده سازی" که در نوامبر 2019 انجام شد.

اسناد مفید

در این بخش، ما راهنماهایی را گردآوری کرده ایم که به شما کمک می کند از ادعاهای بازرسان مالیاتی جلوگیری کنید. برای دانلود پیشنهاد می شود:

ویدیوی مفید

با شروع بحث در مورد مالیات های کارآفرینان فردی، لازم به ذکر است که یک کارآفرین فردی یک شخص حقوقی نیست، بلکه یک فرد عادی است، اما دارای حق انجام فعالیت های کارآفرینی (کارآفرین فردی) است. با توجه به این تفاوت قابل توجه با LLC، JSC، و غیره، مالیات های پرداخت شده توسط کارآفرینان فردی می تواند بسیار آسان تر و ساده تر از مالیات اشخاص حقوقی باشد.

توصیه ما به پرداخت مالیات و انجام تسویه حساب های تجاری به صورت غیر نقدی با استفاده از فرم خاص است.

بار مالیاتی یک کارآفرین انفرادی نه تنها شامل خود مالیات ها، بلکه نیز می شود. برخلاف مالیات های پرداختی که میزان آن با انتخاب سیستم مالیاتی مناسب قابل تنظیم است، حق بیمه مبلغ ثابتی است. یک کارآفرین انفرادی اگر هنوز در حال فعالیت نیست نباید مالیات بپردازد، اما حق بیمه برای خودش باید در تمام مدتی که داده‌های کارآفرین در USRIP فهرست شده است منتقل شود، یعنی. بلافاصله پس از ثبت نام

حق بیمه به معنای کمک به بیمه بازنشستگی و پزشکی و همچنین به صندوق بیمه اجتماعی است، در صورتی که کارآفرین انفرادی کارمند داشته باشد. میزان حق بیمه به رژیم مالیاتی انتخاب شده یا اینکه اصلاً فعالیت کارآفرینی انجام می شود بستگی ندارد. علاوه بر این، ما سعی کردیم در مورد مالیات ها و مشارکت های کارآفرین فردی به زبانی قابل فهم و تا حد امکان ساختارمند صحبت کنیم.

حق بیمه IP 2019

سهم کارآفرین انفرادی برای بیمه بازنشستگی اجباری

حق بیمه IP برای OPS در سال 2019 مبلغ ثابتی است که توسط دولت فدراسیون روسیه تعیین شده است - 29 354 روبل برای کل سال. این فرمول هنگام محاسبه مشارکت معتبر است، مگر اینکه درآمد یک کارآفرین فردی برای سال 2019 از 300 هزار روبل تجاوز کند. اگر درآمد دریافتی بیشتر باشد، میزان حق بیمه به میزان 1 درصد دیگر از درآمد دریافتی مازاد بر این حد افزایش می یابد.همچنین محدودیت بالایی در میزان حق بیمه به صندوق بازنشستگی وجود دارد - نه بیشتر از 234 832 روبل

مشارکت های کارآفرین انفرادی برای بیمه درمانی اجباری

حق بیمه IP برای CHI برای سال 2019 تعیین شده است 6 884 روبل لطفاً توجه داشته باشید که سهم بیمه اجباری پزشکی با رشد درآمد افزایش نمی یابد و به مقدار ثابتی می رسد.

در مجموع، سهم کارآفرینان فردی در سال 2019 برای خود با درآمد سالانه بیش از 300 هزار روبل (از جمله در صورت عدم فعالیت یا سود از آن) به میزان خواهد بود. 36238 روبل

مشارکت های کارآفرین فردی برای کارکنان خود

اگر کارآفرین از نیروی کار اجاره ای استفاده می کند، علاوه بر حق بیمه برای خود، باید برای کارکنان خود نیز حق بیمه پرداخت کند.

به طور کلی حق بیمه برای کارکنان عبارت است از:

• پرداخت برای بیمه بازنشستگی اجباری در PFR - 22٪؛
• پرداخت برای بیمه اجتماعی اجباری در FSS - 2.9٪؛
• پرداخت برای بیمه درمانی اجباری در MHIF - 5.1٪.

علاوه بر این، برای بیمه اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی (از 0.2٪ تا 8.5٪) به FSS پرداخت می شود. در هنر 58 قانون 24.07.09 شماره 212-FZ نرخ های کاهش یافته حق بیمه برای کارکنان نیز نشان داده شده است که بسته به نوع فعالیت، دسته بندی کارمندان، سیستم مالیاتی انتخاب شده و سایر شرایط می تواند اعمال شود.

مزایای پرداخت حق بیمه

از سال 2013، به اصطلاح دوره های مهلت برای عدم پرداخت حق بیمه اعمال شده است، زمانی که کارآفرین تجارت نمی کند، زیرا. در حال خدمت سربازی، مرخصی برای نگهداری از کودک زیر یک سال و نیم، معلول، فرد بالای 80 سال یا همسر سرباز قراردادی یا دیپلماتیک است و فرصت شغلی ندارد. . برای دریافت این مزایا، باید با ارائه اظهارنامه و مدارک مستند مبنی بر عدم انجام فعالیت کارآفرینی، با اداره مالیات خود تماس بگیرید.

در تمام موارد دیگر - کار اضافیبا قرارداد کار یا قانون مدنی، رسیدن به سن بازنشستگی، عدم فعالیت یا سود حاصل از آن - کارآفرین باید حق بیمه را برای خود انتقال دهد. بازرسی مالیاتی فقط پس از حذف داده های IP از ثبت نام دولتی، جمع آوری آنها را متوقف می کند.

کارآفرینانی که از ابتدای سال ثبت نام نکرده اند، حق بیمه را به طور کامل محاسبه نمی کنند، اما با احتساب روزهایی که از تاریخ گذشته است.

ماشین حساب حق بیمه

پرداخت حق بیمه به مبلغ: - ص.

پرداخت شامل موارد زیر است:

مالیات IP

برای جلوگیری از وضعیتی که در آن نمی توانید رژیم مالیاتی ترجیحی را اعمال کنید، باید انتخاب کدهای OKVED را برای کارآفرینان فردی با دقت در نظر بگیرید، زیرا مقامات مالیاتی اجازه گزارش در مورد رژیم های خاص را برای تعدادی از فعالیت ها نمی دهند. برای کسانی که برای انتخاب کدهای مجاز به کمک نیاز دارند، می توانیم مجموعه ای رایگان از کدهای OKVED را ارائه دهیم.

برای اینکه مالیات کارآفرینان به عنوان اصلی ترین هزینه های آن تبدیل نشود، ارزش دارد چند سوال از خود بپرسید.

1. آیا درآمد مورد انتظار ثابت خواهد بود یا تغییر خواهد کرد؟

بین نامنظمی بودن درآمد و انتخاب نظام مالیاتی رابطه مستقیمی وجود دارد و بر این اساس ارزش دارد که درآمد مورد انتظار حداقل یک چهارم قبل محاسبه شود. در حالت های USN، ESHN و OSN پایه مالیاتی، یعنی مبلغی که مالیات از آن محاسبه می شود تنها زمانی ایجاد می شود که کارآفرین شروع به دریافت درآمد واقعی کند. در رژیم های UTII و PSN، مبنای چنین محاسباتی سایر شاخص های مشخص شده در کد مالیاتی است، بنابراین، در این موارد، کارآفرین فردی باید بدون توجه به میزان درآمد دریافتی، از جمله در صورت عدم وجود درآمد، مالیات بپردازد.

در صورت عدم وجود درآمد منظم در ابتدای فعالیت، توصیه می کنیم یک سیستم ساده را انتخاب کنید، که با استفاده از آن می توانید به UTII یا حق ثبت اختراع تغییر دهید، با محاسبه قبلی میزان مالیات بر روی این حالت ها و اطمینان حاصل کنید که در مورد شما چنین است. سود بیشتری خواهد داشت.

2. آیا نیروی کار استخدامی درگیر خواهد شد و چه تعداد کارگر مورد نیاز خواهد بود؟

تعداد کارمندان هنگام انتخاب یک سیستم مالیاتی می تواند به یک عامل محدود کننده تبدیل شود، به عنوان مثال، برای PSN، تعداد کارمندان نباید از 15 نفر تجاوز کند، و برای سیستم مالیاتی ساده و UTII - 100 نفر. هزینه ثبت اختراع همچنین به تعداد کارمندان در آن مناطق و انواع فعالیت هایی که این شاخص را در نظر می گیرند بستگی دارد.حضور کارمندان در مواردی که یک کارآفرین انفرادی این فرصت را دارد که مالیات قابل پرداخت را با هزینه پرداخت شده کاهش دهد نیز مهم خواهد بود.حق بیمه (در تمام سیستم های مالیاتی به جزثبت اختراع).

3. چه نسبتی از درآمد هزینه ها خواهد بود و آیا می توانید آنها را مستند کنید؟

هنگام انتخاب بین گزینه های سیستم مالیاتی ساده "درآمد 6٪" یا سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه 15٪"، باید میزان هزینه های مورد انتظار را تصور کنید. در مواردی که هزینه های احتمالی بیش از 60٪ درآمد باشد، ارزش انتخاب "درآمد منهای هزینه" را دارد، اما فقط در صورتی که بتوانید هزینه ها را مستند کنید. اگر مدارک پشتیبان وجود نداشته باشد یا سهم هزینه ها کمتر از 60٪ درآمد باشد، گزینه "درآمد" سود بیشتری دارد.

4. چه نوع فعالیت هایی در منطقه شما در لیست انواع PSN و UTII گنجانده شده است؟

انواع فعالیت های UTII و PSN سالانه توسط قوانین منطقه ای تعیین می شود و در قلمرو خاص شما می توان این لیست ها را در مقایسه با مواردی که در قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است (برای PSN) یا کاهش داد (برای UTII). شاید الان برات سخت باشههمه این معیارها را مقایسه کنید، اما سپس هر رژیم را با جزئیات بیشتری در نظر خواهیم گرفت، که موضوع انتخاب یک سیستم مالیاتی را روشن می کند.

و برای کسانی که رویکرد فردی را ترجیح می دهند، ما می توانیم یک مشاوره رایگان با یک متخصص مالیات ارائه دهیم که به شما کمک می کند رژیم مالیاتی را انتخاب کنید که ویژگی های کسب و کار و منطقه خاص شما را در نظر می گیرد.

مالیات IP در سیستم مالیاتی ساده شده

بیایید با محبوب ترین سیستم در بین مشاغل کوچک و IP شروع کنیم - سیستم ساده شدهمالیات (STS) یا همانطور که مردم معمولا آن را "ساده شده" می نامند. کارآفرینانی که بر روی یک سیستم ساده کار می کنند، پرداخت کنندگان مالیات واحد هستند، که جایگزین پرداخت مالیات بر درآمد شخصی از فعالیت های کارآفرینی و مالیات بر دارایی مورد استفاده در تجارت می شود. موضوع مالیات در سیستم مالیاتی ساده شده درآمد یا درآمد کاهش یافته به میزان هزینه است، بنابراین در اینجا می توانید این گزینه را انتخاب کنید.یا .

درآمد نه تنها از فروش کالاها و خدمات شناسایی می شود، یعنی. درآمد، بلکه برخی دیگر، به نام غیر عامل. هزینه ها شامل مواردی نیست که خود کارآفرین معقول می داند، بلکه فهرست بسته ای از آنها را که در هنر آورده شده است، شامل می شود. 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه. باید بگویم که این لیست بسیار گسترده است و در بیشتر موارد هزینه های واقعی کارآفرینان فردی را تشخیص می دهد. علاوه بر خود هزینه ها، کد همچنین روش شناسایی آنها را مشخص می کند، به ویژه، هزینه ها را می توان تنها پس از پرداخت در نظر گرفت. به طور مسئولانه لازم است به ثبت اسناد هزینه ها، tk نزدیک شوید. نقض الزامات اسناد پشتیبان ممکن است منجر به عدم شناسایی آنها توسط اداره مالیات شود.

پایه مالیاتی گزینه "درآمد" ارزش پولی درآمد است. برای گزینه "درآمد منهای هزینه"، پایه مالیاتی ارزش پولی درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها خواهد بود. برای محاسبه میزان مالیات قابل پرداخت، باید پایه مالیاتی را در نرخ مالیات ضرب کنید، که برابر با 6٪ برای "درآمد" و 15٪ برای "درآمد منهای هزینه ها" است.

برای توسعه انواع خاصی از فعالیت ها و جذب سرمایه گذاری در مناطق، مقامات محلی می توانند نرخ مالیات استاندارد را از 15٪ به 5٪ کاهش دهند. در قانون منطقه ای در مورد ایجاد نرخ های مالیاتی متفاوت سیستم مالیاتی ساده شده می توانید دریابید که چه نرخ و چه فعالیتی در قلمرو شما تصویب شده است. چنین ترجیحی فقط برای گزینه "درآمد منهای هزینه" قابل اعمال است و نرخ گزینه "درآمد" بدون تغییر باقی می ماند - 6%. بنابراین، اگر نرخ مالیات کاهش یافته در منطقه شما اعمال می شود و می توانید هزینه های خود را تأیید کنید، پس از اعمال سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه"، مالیات کارآفرینان فردی را می توان به حداقل رساند.

اما حتی با در نظر گرفتن هزینه ها، مهم است که زیاده روی نکنید، زیرا. در اینجا کارآفرین فردی موظف به پرداخت حداقل مالیات است. چه مفهومی داره؟ اگر با ضرر کار کرده اید، یعنی. هزینه ها بیش از درآمد دریافتی است، شما باید حداقل 1٪ از درآمد دریافتی را پرداخت کنید.

گزینه "درآمد" می تواند گزینه جذابی برای کاهش مالیات واحد بر حق بیمه پرداختی باشد. در عین حال، کارآفرینان انفرادی بدون کارمند می توانند مالیات تعلق گرفته را با کل مبلغ مشارکت کاهش دهند و با درآمدهای کم ممکن است وضعیتی پیش بیاید که اصلاً مالیات واحدی قابل پرداخت نباشد. کارآفرینان انفرادی با کارمند می توانند مالیات واحد را به هزینه مبالغ حق بیمه پرداختی هم برای خود و هم برای کارمندان کاهش دهند، اما نه بیش از 50٪.

کاهش مالیات واحد محاسبه شده برای پرداخت به میزان حق بیمه برای "درآمد منهای هزینه" مجاز نیست، اما حق بیمه ای که کارآفرین فردی برای خود و برای کارکنان خود می پردازد می تواند در هزینه ها در هنگام محاسبه در نظر گرفته شود. پایه مالیاتی که مالیات تک پرداختی را نیز کاهش می دهد.

بیایید آشنایی خود را با نسخه ساده شده محدودیت هایی که برای کار بر روی این سیستم باید رعایت کرد، به پایان برسانیم. برای کارآفرینان فردی، تعداد کمی از آنها وجود دارد - تعداد کارکنان نباید از صد نفر تجاوز کند، سیستم مالیاتی ساده در استخراج و فروش مواد معدنی (به جز موارد معمول) و در تولید کالاهای غیر مستقیم مجاز نیست. علاوه بر این، یک کارآفرین فردی ممکن است پس از اینکه درآمد او در سال 2019 از 150 میلیون روبل فراتر رفت، حق مالیات ساده را از دست بدهد.

اگر سیستم ساده شده را برای خود سودآور و راحت می دانید، پسمی توانید یک برنامه برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده 2019 کاملاً رایگان تهیه کنید:

مالیات IP در PSN

سیستم ثبت اختراع مالیات یا ثبت اختراع IP تنها رژیم مالیاتی است که فقط برای کارآفرینان فردی در نظر گرفته شده است. حق ثبت اختراع را می توان برای هر مورد مشخص شده در هنر به دست آورد. 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه. این لیست را می توان توسط مقامات محلی گسترش داد، و برای انواع فعالیت هایی که می توان حق اختراع به دست آورد، باید در قوانین منطقه ای یا در اداره مالیات منطقه ای پی برد.

حق ثبت اختراع فقط در قلمرو شهرداری که در آن صادر شده است معتبر است، بنابراین یک کارآفرین فردی باید درخواستی را به خدمات مالیاتی فدرال در محل اعتبار اختراع ارسال کند. برای حمل و نقل محموله، استفاده از یک حق ثبت اختراع هنگام ارائه خدمات در مناطق مختلف فدراسیون روسیه مجاز است، اما تنها در صورتی که قراردادهای حمل و نقل در محل ثبت نام کارآفرین فردی منعقد شده باشد. محدودیت های این رژیم فقط برای تعداد کارگران شاغل اعمال می شود - بیش از 15 نفر و از دست دادن حق استفاده از PSN در صورتی رخ می دهد که درآمد سالانه از 60 میلیون روبل بیشتر شود.

محاسبه هزینه سالانه یک پتنت بسیار ساده است. برای انجام این کار، باید «درآمد سالانه بالقوه» را برای نوع فعالیت انتخابی بدانید و آن را در 6 درصد ضرب کنید. همچنین می توانید میزان درآمد احتمالی را از قانون منطقه ای PSN دریابید. گزینه دیگر محاسبه هزینه ثبت اختراع است. حق اختراع برای مدت یک تا دوازده ماه، اما در یک سال تقویمی صادر می شود. یک کارآفرین فردی می تواند چندین اختراع داشته باشد و هزینه آن را برای هر یک از آنها محاسبه کند.

پرداخت حق ثبت اختراع به شرح زیر است:

• اختراع صادر شده برای مدت حداکثر شش ماه باید حداکثر تا تاریخ انقضای اعتبار آن به طور کامل پرداخت شود.
• اگر مدت اختراع از شش ماه تا یک سال باشد، یک سوم کل هزینه آن باید حداکثر 90 روز پس از شروع اعتبار، و دو سوم - حداکثر تا تاریخ انقضای اختراع پرداخت شود.

کاهش هزینه حق ثبت اختراع برای حق بیمه پرداختی غیرممکن است، اما نرخ کاهش یافته حق بیمه برای کارکنان IP که در این حالت کار می کنند ارائه می شود.

مالیات IP در UTII

مالیات و یا حق انتساب، و همچنین حق اختراع، فقط برای انواع خاصی از فعالیت های مشخص شده در هنر معتبر است. 346.26. قوانین منطقه ای ممکن است نه تنها این فهرست را محدود کند، بلکه حتی اجازه استفاده از این رژیم را در قلمرو خود (مثلاً در مسکو) نمی دهد. مالیات واحد برای یک ماه با استفاده از فرمول نسبتاً پیچیده محاسبه می شود - DB *FP* K1* K2*15%.

بیایید ببینیم این مجموعه حروف و اعداد به چه معناست:

• DB - این در هر ماه به روبل است (در جدول ارائه شده در ماده 346.29 قانون مالیات می یابیم)
• FP - نشانگر فیزیکی (در همان مکان نشان داده شده است)
• K1 - ضریب deflator، سالانه توسط دولت فدراسیون روسیه تایید می شود. در سال 2019، K1 1.915 است
• K2 - ضریب تصحیح که توسط قوانین منطقه ای در محدوده 0.005 تا 1 ایجاد شده است.

تا جایی که دوره مشمول مالیاتطبق UTII برابر با یک چهارم است، سپس آنها معمولاً میزان مالیات را برای سه ماه محاسبه می کنند. یک کارآفرین انفرادی باید مالیات متعلقه را تا 25 روز ماه بعد از فصل گزارش پرداخت کند.

در UTII، و همچنین در مورد مالیات ساده، امکان کاهش مالیات واحد قابل پرداخت به هزینه حق بیمه پرداخت شده برای خود و کارمندان وجود دارد. اگر یک کارآفرین انفرادی به تنهایی کار کند، می توان کل مبلغ مشارکت های پرداخت شده برای خود را کسر کرد، و زمانی که کارآفرین دارای کارکنان باشد، می توان سهم خود و آنها را در نظر گرفت و مالیات را نمی توان بیش از آن کاهش داد. 50 درصداین حالت علاوه بر محدودیت تعداد کارمندان (بیش از صد نفر)، محدودیت های خاصی در شاخص فیزیکی نیز دارد، به عنوان مثال، مساحت طبقه معاملاتی نباید بیش از 150 متر مربع باشد. متر

مالیات IP در UAT

مالیات یکپارچه کشاورزی برای تولیدکنندگان کشاورزی در نظر گرفته شده است. کسانی که محصولات کشاورزی را تولید، فرآوری و می فروشند. این شامل سازمان های شیلات و کارآفرینان نیز می شود. شرط اصلی برای ESHN - سهم درآمد حاصل از فروش محصولات کشاورزی یا صید باید بیش از 70 درصد از کل درآمد کالاها و خدمات باشد.

مالیات کشاورزی بر اساس همان اصول USN "درآمد منهای هزینه" محاسبه می شود، اما نرخ مالیات بدون تغییر است و به میزان 6٪ درآمد کاهش می یابد. ESHN برای مالیات دهندگانی که کالاهای غیر مستقیم تولید می کنند مجاز نیست.

مالیات IP در OSNO

و در نهایت، اگر یک کارآفرین انفرادی هیچ یک از حالت های خاص را انتخاب نکرده باشد، بر روی سیستم اصلی مالیات کار خواهد کرد. علاوه بر نرخ 20٪، 10٪ یا 0٪، باید مالیات بر درآمد نیز بپردازید اشخاص حقیقی(مالیات بر درآمد شخصی). پایه مالیاتی برای کارآفرینان فردی در این رژیم درآمد حاصل از فعالیت های تجاری خواهد بود که مجاز به اعمال کسورات به اصطلاح حرفه ای - هزینه های مستند و توجیه اقتصادی است. اگر هزینه ها قابل تأیید نباشد، درآمد دریافتی تنها می تواند 20٪ کاهش یابد.

نرخ مالیات در حالت کلی در اینجا برابر با 13٪ خواهد بود اگر کارآفرین در سال گزارش مقیم مالیاتی روسیه باشد، یعنی. حداقل 183 روز در 12 ماه تقویمی متوالی در قلمرو فدراسیون روسیه اقامت داشته است.

اما اگر یک کارآفرین انفرادی در یک سیستم مشترک تصمیم به انجام تجارت از خارج از کشور بگیرد و به عنوان مقیم مالیاتی شناخته نشود، حتی به عنوان یک شهروند روسیه، در یک تله مالی بزرگ قرار می گیرد - تمام درآمدهای دریافتی توسط او مشمول مالیات می شود. نرخ 30٪، در حالی که نمی توان از کسر حرفه ای استفاده کرد.

حق بیمه برای OSN را می توان به طور کامل در هزینه ها، هم برای خود و هم برای کارمندان در نظر گرفت. اگر بخش عمده ای از خریداران شما را پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده تشکیل می دهند که از همکاری با شما سود خواهند برد، ارزش آن را دارد که DOS را انتخاب کنید. خواهند توانست در نظر بگیرند ولتاژ ورودی. و سپس، باید درآمد تخمینی و هزینه های تایید شده خود را به دقت محاسبه کنید.

ترکیب رژیم های مالیاتی برای کاهش مالیات کارآفرینان فردی

فرصت دیگری برای کسانی که می دانند چگونه پول خود را بشمارند، ترکیب رژیم های مالیاتی مختلف است. این بدان معناست که شما می توانید بار مالیاتی تخمینی را محاسبه کنید و روی یک نوع فعالیت در یک حالت کار کنید و گزینه سودآورتری را برای نوع دیگر انتخاب کنید. ترکیب حالت ها نیز برای یک فعالیت امکان پذیر است، در صورتی که تجارت در امکانات مختلف انجام دهید.گزینه هایی برای ترکیب UTII و USN، PSN و USN، UTII و PSN، ESHN و UTII وجود دارد. ترکیب سیستم مالیاتی ساده با مالیات یکپارچه کشاورزی و سیستم مالیاتی ساده شده با DOS غیرممکن است.

صحبت در مورد مزایای ترکیب رژیم ها بدون ذکر مثال دشوار است، زیرا برای انجام این کار، شما باید میزان مالیات یک رژیم و حق ثبت اختراع را در یک منطقه خاص و بر اساس نوع فعالیت محاسبه کنید، اما فقط باید بدانید که چنین گزینه هایی حق دارند. این در نظر گرفتن اصول کلی برای انتخاب یک سیستم مالیاتی، با در نظر گرفتن اینکه کدام مالیات کارآفرینان فردی را می توان به طور قانونی کاهش داد، به پایان می رسد.

اگر موفق به پرداخت مالیات یا سهم به موقع نشدید، علاوه بر خود مالیات، باید جریمه ای را نیز به صورت جریمه پرداخت کنید که با استفاده از ماشین حساب ما قابل محاسبه است.

میزان مالیاتی که کارآفرینان باید در سیستم مالیاتی ساده بپردازند به نوع مالیات و اینکه شرکت کارمند دارد یا خیر بستگی دارد.

کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده یک رژیم مالیاتی را انتخاب می کنند که میزان مالیات به آن بستگی دارد:

• "درآمد" - زمانی که کارآفرین 6٪ از کل درآمد را پرداخت می کند.
• «درآمد منهای هزینه ها» زمانی است که کارآفرین 15 درصد از تفاوت بین درآمد و هزینه را پرداخت می کند، یعنی از سود خالص.

کارآفرینان انفرادی در هر دو نوع مالیات با کارمند و بدون کارمند پیش پرداخت سه ماهه به مالیات - مالیات بر درآمد می پردازند. میزان پرداخت بستگی به رژیم مالیاتی دارد که برای کارآفرین مناسب است. باید تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از دوره گزارش ارائه شود. برای مثال:

• سه ماهه اول - تا 25 آوریل؛
• سه ماهه دوم - تا 25 ژوئیه؛
• سه ماهه سوم - تا 25 اکتبر؛
• چهارمین محاسبه سالانه است که باید تا 30 آوریل انجام شود.

علاوه بر پیش پرداخت به اداره مالیات، باید برای خود یا برای خود و کارمندان سهمی بپردازید:

• به صندوق بازنشستگی؛
• به صندوق بیمه سلامت فدرال؛
• به صندوق بیمه اجتماعی

اداره مالیات از ابتدای سال اقلام تعهدی را در نظر می گیرد و هر سه ماه یکبار از پرداخت های قبلی کسر می کند. به عنوان مثال، در سه ماهه اول 8300 روبل پرداخت کردید. در دوم - 9500 روبل. برای شش ماه کار، 17800 باید به اداره مالیات منتقل شود.اما شما قبلا مالیات سه ماهه اول را پرداخت کرده اید - 8300 روبل، بنابراین در دومی فقط 9500 روبل (17800 - 8300) پرداخت خواهید کرد.

اگر وسیله نقلیه و اموال متعلق به شرکت نباشد، کارآفرینان مالیات حمل و نقل و مالیات دارایی را پرداخت نمی کنند.

به عنوان مثال، شما یک ماشین دارید. با پول خودت خریدی شما مالیات بر درآمد این خودرو را پرداخت نمی کنید. اما اگر این خودرو را با پول یک کارآفرین فردی خریداری کرده اید، ملزم به پرداخت مالیات بر دارایی هستید.

مالیات کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده بدون کارمندان

اگر کارآفرینی کارمند نداشته باشد ، برای خود به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه سلامت فدرال - FFOMS کمک می کند. میزان مشارکت را می توان با استفاده از فرمول محاسبه کرد:

• به صندوق بازنشستگی - حداقل دستمزد x 12 × 26٪؛
• در FFOMS - حداقل دستمزد x 12 × 5.1٪.

امسال کارآفرین مبلغ 29109 روبل مشارکت خواهد کرد. این مبلغ به شرح زیر توزیع می شود:

• به صندوق بازنشستگی - 24366 روبل (7800 × 12 × 26٪)؛
• به صندوق بیمه پزشکی - 4773 روبل (7800 × 12 × 5.1٪).

اگر بیش از 300000 روبل در سال درآمد داشته باشید، باید یک سهم اضافی بپردازید - 1٪ از مبلغ که بیش از 300،000 روبل است. به عنوان مثال، شما 600000 روبل درآمد کسب کرده اید. از تفاوت 300000 روبل، آنها باید 1٪ بپردازند - این 3000 روبل در سال است.

کارآفرینان با IP 6٪ پاداش دارند - می توانید مالیات را به صورت اقساطی پرداخت کنید. برای کاهش مالیات ناشی از پرداخت به وجوه و پرداخت اضافی، باید هر سه ماه یکبار در همان دوره ای که قصد کاهش مالیات را دارید پرداخت کنید. به عنوان مثال، شما می خواهید مالیات خود را برای سه ماهه دوم کاهش دهید. ابتدا به صندوق ها و سپس مالیات پرداخت می کنید. هنگام پرداخت مالیات، مبلغی را که به صندوق بازنشستگی و FFOMS پرداخت کرده اید مجدداً محاسبه و کسر کنید.

کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 15٪ نیز می توانند مالیات را کاهش دهند. اگر حق بیمه به عنوان هزینه ثبت شود، میزان مالیات با نرخ 15 درصد کمتر خواهد بود.

مالیات برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده با کارمندان

اگر کارمندانی در IP خود دارید، مالیات بر درآمد - 6 یا 15٪ و همچنین کمک به وجوه برای خود و کارمندان بپردازید.

هر ماه، مالیات بر درآمد شخصی باید به اداره مالیات منتقل شود - 13٪ از حقوق هر کارمند. ماهی یکبار 30 درصد حقوق هر کارمند باید به صندوق ها واریز شود:

• 22٪ - به صندوق بازنشستگی؛
• 5.1٪ - در FFOMS؛
• 2.9% - به صندوق بیمه اجتماعی.

اگر مالیات بر درآمد شخصی توسط بخش حسابداری از حقوق یک کارمند محاسبه شود، انتقال به صندوق ها هزینه های شرکت است.