Получение ипотечного кредита в банке несет в дальнейшем немалое его процентное обслуживание. В этом случае РФ предоставляет возможность гражданам использовать налоговый вычет. Это позволит вернуть значимую часть потраченных средств от суммы покупки.

Формальных сроков для использования имущественного налогового вычета налогоплательщиком нет. То есть можно подать налоговую декларацию в течение всего 2019 года.

Имущественный налоговый вычет

Государственная программа стимулирования граждан к улучшению своих условий проживания предлагает различные варианты финансовой поддержки один из них – имущественный налоговый вычет.

ИНВ может помочь вернуть до 260 тыс. руб. от общей суммы средств, затраченных на покупку личного жилья или участка земли. Максимальный размер ИНВ можно оформить при приобретении жилья стоимостью больше 2 млн. руб. Государство вернет эти деньги при условии, что в течение расчетного периода регулярно уплачивался НДФЛ (13% от заработной платы и/или иного дохода). Соответственно, больший размер заработной платы предполагает большие выплаты, которые будут быстро оформлены в качестве ИНВ.

Предельный размер налоговых выплат не может превысить:

• 2 млн. руб. – на ведения строительства или покупку нового жилья в пределах границ РФ;
• 3 млн. руб. – при погашении целевого займа (кредита), взятого на строительство или покупку жилья (участка земли под строительство).

Неиспользованный остаток от ИНВ переносят на следующие налоговые периоды до момента его исчисления.

Предельный размер имущественного вычета четко обусловлен и зафиксирован действующим законодательством. Указанные максимальные объемы выплат не зависят от стоимости приобретаемого жилья. Не нужно надеяться на погашение больших долей расходов при покупке жилого объекта и земельного участка под строительство стоимостью в несколько сотен миллионов рублей.

Условия и необходимые документы для получения ИНВ

Каждый налогоплательщик РФ имеет право на оформление имущественного налогового вычета при соблюдении установленных норм и правил. Обязательное условие для перечисления ИНВ – получение легального дохода, который облагался 13% вычетом в НДФЛ.

Налоговый кодекс предоставляет два способа перечисления имущественного налогового вычета:

1. По окончании учетного периода вернуть из бюджета сумму общей уплаты НДФЛ, для этого потребуются:
   • заявление;
   • расходные документы;
   • заполненную для налоговой инстанции декларацию (3-НДФЛ);
   • расчетные реквизиты сберкнижки;
   • оригиналы справок за расчетный период (2-НДФЛ).
2. До окончания текущего года оформить ИНВ у работодателя, для этого потребуются:
   • заявление;
   • запрос на получение налогового уведомления;
   • расходные платежные документы;
   • подтверждение права жилищного владения;
   • акт о передаче недвижимости или договор приобретения;
   • справка с места работы с обязательным указанием реквизитов работодателя.

Может потребоваться дополнительная документация:

• копия брачного свидетельства;
• письменное соглашение о договоренности сторон (если имущество приобретают в общее совместное владение);
• копия договора предоставления кредитных средств;
• дубликат графика ежемесячных выплат по кредиту и процентов;
• банковская справка об уплате кредитного процента.

При обращении в налоговую инстанцию нужно при себе иметь оригиналы всех документов для сверки с представленными копиями.

В первом случае в конце текущего года представляют декларацию в налоговую инстанцию и сопутствующие документы. После полной налоговой проверки вся сумма имущественного налогового вычета возвращается на расчетный счет заявителя.

В случае обращения к работодателю налоговую инстанцию придется посетить не один раз, и выплата ИНВ начнет происходить только после получения уведомления. То есть работодатель прекращает взимать налог с заработной платы сотрудника до конца текущего года.

Претенденты на получение ИНВ

Претендовать на выплату имущественного налогового вычета могут лица:

• перечислившие денежные средства на покупку жилого объекта или доли(-ей) в нем на рынке или на новое строительство;
• перечислившие денежные средства на покупку жилого объекта, доли(-ей) или права на жилое помещение в строящемся доме.

Исключения:

• на ИНВ не могут претендовать лица, приобретшие жилье за счет выплат от государственных социальных программ (например, материнский капитал);
• при заключении договора приобретения в качестве сторон, совершающих сделку, выступали лица, находящиеся в родственной связи (определяются семейным законодательством);
• одно лицо не может претендовать на ИНВ повторно;
• сделка заключена между работодателем и подчиненным лицом;
• на жилье, приобретенное вне пределов РФ, ИНВ не распространяется.

Общая долевая собственность родителей и их несовершеннолетних детей при покупке жилья

Спорный до недавнего времени момент, когда родители покупали жилье в общее долевое владение совместно со своими, не достигшими совершеннолетия детьми, разрешен. Ранее налоговые инстанции отказывали в ИНВ касательно доли детей. Сегодня родители имеют полное законное основание получить ИНВ исходя из фактически понесенных затрат на приобретение жилья (предельный размер – 2 млн. руб.).

Если родители приобретают жилье в общею долевую собственность со своими детьми, не достигшими совершеннолетия, могут использовать установленный лимит ИНВ.

Какие расходы учитывают при начислении ИНВ

Существующее законодательство выделили ряд сопутствующих расходов при расчете ИНВ:

• разработка проекта строительства и смета;
• покупка строительно-ремонтных и отделочных материалов;
• оплата услуг связанных с отделкой жилого помещения;
• купля объекта жилья (неоконченное строительство включено);
• расходы по обслуживанию строительства;
• подключение коммунальных систем снабжения и канализации;
• фактический расход средств на приобретение собственного жилья.

Средства, потраченные на строительное обслуживание и отделку, учитывают в случае указания данного пункта в соответствующем договоре приобретения.

В перечень не включены расходы:

• на посредников (риелторов, агентов, пр.) при оформлении сделки;
• страхование жилищного объекта;
• реконструкция;
• перепланировка;
• приобретение сантехники и бытового оборудования;
• оплата госпошлины и прочие не предусмотренные законодательством расходные статьи.

Камеральная проверка

Сложностью при получении ИНВ может стать прохождение камеральной проверки. От правильности и четкости действия определенной процедуре заявителем будет зависеть положительное решение и полученный размер ИНВ.

Камеральная проверка – разновидность контроля правомерности действий граждан со стороны налоговой службы. Применение подобного рода мер допустимо в отношении юридических и физических лиц.

Камеральную проверку проводят в течение 3-месячного периода с момента представления заявителем налоговой декларации и сопутствующей документации, подтверждающей правомерность запрашиваемого вычета и его суммарный размер.

При проведении проверки может быть затребована дополнительная информация, а также внесение изменений или пояснений к ранее предоставленной.

Законное право заявителя пояснять представленные сведения помогает избежать спорных вопросов, ведущих к затягиванию сроков проверки и отсрочке вычета. Законом не запрещены пояснения в устном или электронном виде, но практика отдает предпочтение собственноручно заполненным документам с отметкой о вручении инспектору.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Тщательно ознакомившись со своими правами и обязанностями, налогоплательщик может претендовать на безвозмездное законное использование имущественного налогового вычета, что станет ощутимой финансовой поддержкой при приобретении собственного жилья.

Есть в Налоговом кодексе статья под номером 220, положения которой могут быть полезны налогоплательщикам - новоселам. Суть статьи в том, что при покупке или постройке жилья можно вернуть ранее перечисленные в бюджет налоги, получить имущественный налоговый вычет. Узнайте на примерах о том, как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры.

Кто может претендовать на вычет

Чтобы появилось право на имущественный налоговый вычет на покупку квартиры (так называется процесс возврата налога), будущий новосел должен:

1. Быть .
2. Иметь официальный доход, облагаемый налогом по ставке 13 %.
3. Приобрести или построить жилье на территории Российской Федерации.
4. Для покупки или строительства квартиры, а также жилого дома, использовать исключительно собственные средства. Кредиты на эти цели также относятся к собственным ресурсам, если для их погашения не используется материнский капитал и другая государственная помощь. Спонсорская, благотворительная помощь, а также корпоративная от работодателя, тоже не считаются собственными средствами и при имущественном вычете не учитываются. Получение жилого помещения по наследству или в порядке приватизации не дает права на налоговый вычет.
5. Продавец приобретенного жилья не должен быть близким родственником налогоплательщика, претендующего на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры.

ПРИМЕР 1 . Свиридова П.И. приобрела квартиру за 1 453 000 рублей. Из этой суммы 453 тысячи — это материнский капитал. Значит, Свиридова может претендовать на имущественный вычет только на сумму собственных ресурсов в размере 1 миллиона рублей (1453 000 - 453 000).

По новому законодательству имущественный налоговый вычет могут получить каждый из супругов в пределах стоимости квартиры, но не более 2 миллиона рублей на каждого. Если, например, квартира куплена за 5 000 000 рублей, то оба супруга могут возвратить налог по 260 000 рублей, в общей сложности 520 тысяч рублей на семью.

Сейчас многие семьи приобретают жилье для своих детей, регистрируя на них квартиры или доли официально. До совершеннолетия на таких маленьких собственников родители могут оформлять вычет в счет своих прав.

ПРИМЕР 2. Семья Синельниковых приобрела квартиру за 3 миллионов рублей и выделила в ней долю маленького сына в размере 1/3. Доля ребенка в стоимостном измерении составляет 1 миллион рублей (3 000 000: 3). Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры в этом случае?

Один из родителей, допустим, что это мать мальчика, оформляет налоговый вычет на свою долю (1 000 000 рублей) и долю сына (1 000 000 рублей) и получает возврат налога в сумме 260 000 рублей. Таким образом, мать полностью реализовывает свое право на вычет и больше обращаться с заявлением в налоговые органы по этому поводу не сможет. Ребенок же в этом случае ничего не теряет и по достижении совершеннолетия сможет получить вычет на другое приобретенное или построенное жилье.

Точно так же могут поступить и опекуны — оформить налоговый вычет на своего воспитанника.

По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры

В Налоговом кодексе указаны виды расходов, которые включаются в сумму имущественного вычета. К ним относятся фактически затраченные средства:

1. На строительство квартиры, жилого дома, комнаты или долей в них.
2. На покупку этих же объектов.
3. На приобретение земельного участка, где расположен покупаемый дом.
4. На покупку земельного участка под индивидуальное жилищное строительство. В этом случае вычет можно получить только после сдачи в эксплуатацию построенного дома. То есть, отдельно на земельный участок вычет получить не удастся: на нем должен быть расположен жилой дом.
5. На фактически выплаченные банку проценты за целевой кредит. Это может быть ипотека или любая другая целевая ссуда на жилищное строительство. На потребительские кредиты закон о налоговом имущественном вычете не распространяется.
6. На отделку и ремонт квартиры, полученной в собственность в порядке долевого строительства. Чтобы эти суммы были включены в размер вычета, в договоре долевого участия и Акте приема-передачи должно быть указано, что квартира передается без отделки.

Закон определяет виды расходов на строительство либо приобретение жилья (кроме основной суммы затрат):

• разработка проектно-сметной документации;
• покупка отделочных и строительных материалов;
• достройка здания;
• подключение к коммуникациям (газ, вода, электроэнергия);

В каком размере можно получить вычет при покупке квартиры

Имущественный налоговый вычет на приобретение или строительство жилья можно получить в размере фактических затрат, но не более 2 миллионов рублей. Право на вычет дается налогоплательщику один раз в жизни и его можно использовать не только за один объект. Рассмотрим на примере, как рассчитывается сумма возврата налогового вычета при покупке квартиры.

ПРИМЕР 3 . Петровская И.П. купила квартиру за 1 500 000 рублей в 2017 году. Она имеет право на имущественный налоговый вычет по всей сумме. В 2018 году Ирина Петровна приобретает долю в жилом доме за 1 000 000 рублей. Расчет суммы имущественного налогового вычета по двум объектам:

• по квартире: 1 500 000 рублей;
• по доле в жилом доме: 500 000 рублей (2 000 000 - 1 500 000).

Кроме основных затрат на покупку жилья, налогоплательщик может получить вычет на всю сумму фактически выплаченных процентов за банковский кредит, взятый на приобретение квартиры или дома, но не более 3 000 000 рублей. Но такой вычет предоставляется только на один объект жилой недвижимости.

ПРИМЕР 4. Свечников М.П. купил квартиру в ипотеку в 2017 году, заплатив за нее 4 000 000 рублей. Сумма выплаченных процентов по ипотеке составила 2 400 000 рублей. Максим Павлович полностью реализовал свое право на имущественный налоговый вычет:

• по основным затратам - 2 000 000 рублей;
• по банковским процентам - 2 400 000 рублей.

Оставшиеся проценты на другой объект не переносятся.

Суть налогового имущественного вычета на приобретение жилья состоит в том, что государство возвращает налогоплательщику уплаченный ранее налог. Таким образом, размер вычета в текущем году полностью зависит от суммы уплаченного налога: нельзя возвратить то, чего не существует.

ПРИМЕР 5. Костина А.И. приобрела квартиру в 2017 году за 2 500 000 рублей. Из ее заработной платы работодатель удержал и перечислил в бюджет за этот год 54 600 рублей налога на доходы. Анна Игоревна имеет право на имущественный вычет в размере 2 000 000 рублей или, другими словами, ей можно вернуть 260 000 рублей налога (2 000 000 * 0,13).

Но в 2017 году она сможет получить только 54 600 рублей — те деньги, которые у нее удержали в течение этого года. Оставшаяся сумма не «сгорает», а переносится на следующий год (260 000 - 54 600 = 205 400). Если и в 2018 году у нее не хватит налога для возврата, то она будет получать в последующие годы. И так далее, до полного погашения суммы вычета.

Таким же образом погашаются суммы вычета по банковским процентам (3 000 000 * 0,13 = 390 000). Возврат налога по процентам начинается после получения полной суммы по основным затратам. Обычно это растягивается на несколько лет. Закон не ограничивает количество лет, в течение которых можно получать остатки вычета.

Кроме того, вычет можно получать и по жилью, приобретенному ранее, если право на такой вычет не было реализовано. Только налог будет возвращен за последние 3 года, не более того.

Как получить налоговый вычет за квартиру

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры? Закон предоставляет налогоплательщику право выбора метода получения имущественного налогового вычета на приобретение или строительство жилья:

1. Через налоговые органы (перечисление денег на банковский счет).
2. (налог из дохода не удерживается).

По первому методу процедура получения налогового вычета на покупку квартиры следующая:

• дождаться окончания того календарного года, в котором произошло приобретение или строительство жилья;
• собрать все необходимые документы;
• заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• сдать пакет документов в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Когда можно подать декларацию на налоговый вычет при покупке квартиры? Сдавать декларацию закон позволяет в течение всего календарного года: конкретные сроки не установлены. В интересах самого налогоплательщика — быстрее оформить вычет: скорее сделаешь - раньше деньги получишь.

По второму методу получение налогового вычета при покупке квартиры оформляется на работе, и для этого не надо дожидаться окончания текущего года. Получив документы на право владения жильем, надо сразу же оформить в инспекции налоговое уведомление и передать его по своему месту работы. По этому уведомлению работодатель станет выплачивать заработную плату без удержания налога. Таким образом, налог не возвращается, а не удерживается.

Перечень документов для получения вычета

Налоговая декларация заполняется на основании первичных документов по принципу: каждая цифра и каждый факт подтверждается документально.

В пакет документов на получение имущественного налогового вычета входит:

1. Личное налогоплательщика с просьбой о предоставлении вычета и указанием банковского счета для перечисления денег.
2. Копия удостоверения личности (паспорта).
3. Справка о заработной плате формы .
4. Заполненная форма налоговой декларации .
5. Документы, подтверждающие право собственности на жилье.
6. Документ, подтверждающий источник появления жилой недвижимости (договор купли-продажи, Акт приема-передачи при долевом строительстве).
7. Финансовые документы на денежные средства, потраченные на покупку или строительство жилой недвижимости.
8. Кредитный договор с банком, в котором указано, что ссуда имеет целевой характер.
9. Справки банка о выплаченных процентах по кредиту.
10. Свидетельство о рождении детей, если жилье приобретается в пользу несовершеннолетних детей.
11. Документ об установлении опеки или попечительства, если жилая недвижимость приобретается опекунами и попечителями в собственность своих несовершеннолетних воспитанников.

Как подать налоговую декларацию на имущественный вычет

Чтобы получить налоговый вычет при покупке недвижимости, декларацию можно сдать в налоговую инспекцию несколькими способами:

1. При личном посещении этого учреждения.
2. Через на официальном сайте налоговой службы.
3. Выслать почтовым отправлением.

Все три способа имеют свои плюсы и минусы.

Сдать декларацию	Плюсы	Минусы
В налоговую инспекцию лично	Можно оперативно исправить обнаруженные инспектором ошибки, добавить недостающие документы.	Потеря времени на поездку и ожидание в очереди к инспектору.
В электронном виде через Личный кабинет	Заполнение декларации контролируется системой сайта, некоторые расчеты выполняются автоматически.	Сканы документов должны быть высокого качества и не очень «тяжелыми». Эти условия не всегда можно выполнить в домашних условиях.
Отправить по почте	Экономия времени на отправку.	При возможных ошибках или отсутствии некоторых документов нужно время для их исправления.

Каждый налогоплательщик выбирает тот способ сдачи налоговой декларации, который ему больше подходит и сам решает, когда подавать документы на налоговый вычет при покупке квартиры.

За какой период можно получить налоговый вычет

Через какое время можно получить налоговый вычет при покупке квартиры? Положениями статьи 220 Налогового кодекса не ограничиваются сроки обращения за получением имущественного вычета на приобретение или постройку жилья. Это обозначает, что новосел, купив квартиру в 2016 году, может составить заявление на возврат налога лет через 5 и больше. Но надо знать, что налог ему будет возвращен только за последние три года со дня обращения.

ПРИМЕР 6. Иванской П.Ю. купил жилье в 2016 году. Если он составит налоговую декларацию в 2020 году, то налог ему вернут за 2019, 2018 и 2017 годы.

А можно ли получить вычет за годы, предшествующие году покупки? Закон разрешает это только гражданам, получающим пенсии. Здесь тоже имеется ограничение: вычет можно получить за три последних года.

ПРИМЕР 7. Павлов Г.В. приобрел жилье в 2018 году за 3 000 000 рублей. Вычетом ранее не пользовался. В 2016 году он оформил пенсию и уволился с работы. Из справки по заработной плате 2-НДФЛ видно, что работодатель удержал с дохода Павлова и перечислил в бюджет следующие суммы налога:

• за 2014 год - 85 200 рублей;
• за 2015 год - 64500 рублей;
• за 2016 год - 35 800 рублей.

В 2017 году Григорий Васильевич уже не работал и не получал никого дохода, кроме пенсии.

По закону ему положен вычет 2 000 000 рублей или 260 000 рублей возврата налога. Получить эти деньги он имеет право за 2017, 2016 и 2015 годы. Таким образом, из 260 тысяч Григорий Васильевич получит только 100 300 рублей (64 500+35 800): сумма налога за 2014 год для него «потеряна». Если же Павлов возобновит свою трудовую деятельность, то сможет получить остаток вычета в будущем.

Под имущественным налоговым вычетом понимается возможность физического лица на возврат уплаченного НДФЛ в размере 13% от стоимости жилья, но не выше лимита в 2000000 руб.

Правила предоставления льготы оговорены в ст. 220 НК РФ (п.п.3-4 ч.1.). Получить возврат НДФЛ можно в случаях:

1. Покупки жилья либо земельного участка.
2. Покупки доли в недвижимости (о получении налогового вычета при долевой собственности и наличии доли по ДДУ рассказано ).
3. Строительства дома и его отделки.
4. Приобретения недвижимости в ипотеку.

Условия получения

Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры:

• граждане России, оплачивающие НДФЛ (не осуществляющие предпринимательскую деятельность);
• , которые помимо пенсии имеют легальные ежемесячные доходы в размере не менее суммы минимальной оплаты труда.

Справка. Неработающие пенсионеры могут предоставить в ИФНС декларацию за последние три года, на основании которой будет произведен возврат.

О том, имеет ли пенсионер право на налоговой вычет, если он работает или не работает, читайте , а вы узнаете о том, как его оформить.

• иностранные граждане, имеющие статус резидента РФ и подтвержденный доход;
• если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка, получить вычет могут его родители либо законные опекуны, если, они попадают под выше перечисленные категории (о том, как это сделать, написано ).

Теперь вы знаете, кому полагается налоговый вычет.

Кто не имеет права получать это вычет?

Еще некоторые особенности:

1. льгота не распространяется на недвижимость, купленную с помощью материнского капитала, военной ипотеки, программы «молодая семья» и прочих государственных субсидий.
2. Если сторонами договора купли-продажи является работодатель и сотрудник, вычет не предоставляется.
3. Запрещен (супруги, родители и дети и т.д.)

Размеры вычета

Вычет в размере 13% положен от следующих затрат:

• расходы на покупку жилья;
• строительные и отделочные материалы;
• услуги по строительству и ремонту;
• оплата сметной документации;
• подключение к коммунальным сетям;
• расходы по погашению процентов, уплаченных банку (в случае покупки в ипотеку.)

Максимальная сумма на одного налогоплательщика – 260 тысяч руб. (возмещается не больше 2000000. руб. от стоимости имущества).

Справка. Если недвижимость стоит больше максимальной суммы и куплена в браке, право на вычет по данной недвижимости имеет и второй супруг, при чем, не важно, на кого оформлено имущество.

О том, как получить вычет за супруга, читайте в .

Таким образом, для семьи максимальная сумма к возврату будет 560000 руб. Если недвижимость приобретена в ипотеку, помимо вычета на стоимость жилья, предоставляется вычет на банковские проценты.

Максимальная сумма для них – 390 тысяч.Самостоятельно рассчитать сумму, подлежащую возврату, несложно.

Например, гражданин в 2016 году купил дом стоимостью 2000000 руб., Ежемесячный заработок за 2016г – 50000 руб., с которого был оплачен НДФЛ 78000 руб.

Сумма будет исчислена так: 2000000 руб. * 13% = 260000 руб. За 2016 г единовременно ИФНС вернет 78000. Оставшиеся 182000 налоговая возместит в последующие годы.

Сколько раз можно получить?

Имущественный вычет имеет строгие лимиты со стороны законодательства. До 2014 года воспользоваться данным правом можно было один раз за всю жизнь. С 01.01. 2014 г имущественный вычет привязан к сумме, которую потратил на недвижимость налогоплательщик.

Если возврат средств с покупки жилья получен с суммы, меньшей чем верхний предел стоимости имущества (2000000 руб.), дополучить его можно в случае приобретения другой недвижимости.(абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Если гражданин купил жилье до 2014 г., то в этом случае действуют еще старые правила.

Когда подаются документы?

У имущественного вычета нет срока давности. Реализовать свое право гражданин может в любое время после покупки недвижимости.

Для получения денег в наличной форме, обратиться в ИФНС можно на следующий год после оформления жилья в собственность.

Это связано с тем, что декларация 3-НДФЛ, которая подается для возврата средств, составляется только по истечению календарного года. Ограничений по максимальным срокам не существует, подать документы можно спустя несколько лет.

ИФНС единовременно возвращает НДФЛ не более чем за три последних года.То есть, если объект куплен, например, в 2012 г., а заявление подано в 2017г., единовременно получить вычет можно только за 2014, 2015 и 2016 годы, на оставшуюся часть нужно будет подавать бумаги в последующие годы.

Как получить?

Существует два варианта получения вычета:

• наличными средствами путем личного обращения в ИФНС;
• безналичной формой вычета через обращение к работодателю.

Личное обращение

Если гражданина интересует единовременная выплата денежных средств, подавать пакет документов следует спустя 12 месяцев после вступления в собственность.

В ИФНС нужно написать заявление на предоставление возврата НДФЛ, к которому необходимо приложить:

1. паспорт.
2. Документы, которые подтверждают покупку жилья (договор купли-продажи, ипотечный договор с банком и т.д.).
3. Декларация по форме 3-НДФЛ.
4. Ее можно заказать у работодателя, в службе помощи налогоплательщикам, либо заполнить самостоятельно.
5. Справка о доходах (выдается работодателем).
6. Номер счета, на который нужно будет отправить средства.

После рассмотрения документов, ИФНС пришлет на адрес заявителя официальное уведомление о вынесенном решении. В случае одобрения вычета, средства будут перечислены на счет гражданина в течение месяца (ст. 78 НК РФ).

Через работодателя

Чтобы получить вычет через работодателя, не нужно ждать двенадцать месяцев, как в первом случае.

При использовании этого способа с гражданина не будут удерживать НДФЛ до того момента, пока вся сумма вычета не будет исчерпана.

В ИФНС нужно будет подать заявление о предоставлении уведомления для работодателя. К заявлению прилагается только паспорт и бумаги, подтверждающие покупку квартиры.

После рассмотрения обращения, ИФНС пришлет заявителю уведомление, которое нужно будет отнести в бухгалтерию по месту работы.

На основании этого документа с сотрудника не будет удерживаться НДФЛ. Максимальный срок рассмотрения заявлений в обоих случаях составляет три месяца с момента обращения (ст.88 НК).

Каким бы способом не решил воспользоваться налогоплательщик, подавать документы на вычет нужно каждый год до произведения полной оплаты всей суммы со стороны налоговой.

Таким образом, имущественный вычет является своеобразной мерой поддержки государства для добросовестных налогоплательщиков в виде возврата либо уменьшения налоговой базы НДФЛ. Воспользоваться правом могут все работающие граждане, оплачивающие НДФЛ и купившие жилье на законных основаниях.

Полезное видео

Как вернуть 13 процентный налог?

Разделы:

По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры?

Есть четыре основные группы таких затрат.

На приобретение жилья

Вычет распространяется на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

А если жилье было приобретено без отделки, то с помощью вычета можно возместить и расходы на ремонт и отделку – причем как на стоимость отделочных материалов, так и на оплату услуг бригады ремонтников, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Но есть одно условие: договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором производятся эти доработки, должен в обязательном порядке содержать условие о том, что недвижимость продается в состоянии незавершенного строительства или без отделки ().

На строительство жилья

Вычет можно получить и если строительство объекта еще не завершено (например, при участии в долевом строительстве дома). Обращаем внимание, что в последнем случае для получения вычета в обязательном порядке нужен передаточный акт на квартиру или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами. При его отсутствии, даже если на руках у вас есть договор участия в долевом строительстве и квитанции об оплате по нему, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится ( ,).

А в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры налогоплательщику. При этом в расходы на приобретение квартиры включаются расходы, произведенные налогоплательщиком в соответствии с заключенным договором уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве ().

К вычету также можно принять расходы на:

• разработку проектной и сметной документации;
• приобретение строительных и отделочных материалов;
• работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
• подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации ().

На проценты по ипотеке

Компенсировать стоимость кредита можно, если он выдан и на строительство, и на приобретение жилья. При этом потребуется подтвердить факт уплаты процентов платежными документами – квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и т. д. ().

На покупку земельного участка

Вычет будет предоставлен налогоплательщику при наличии одного из следующих обстоятельств: если на этой земле стоит приобретаемый дом либо если земля предоставлена для индивидуального жилищного строительства.

Следует учитывать, что расходы, которые принимаются к вычету, строго определены в налоговом законодательстве и предъявлять к вычету другие затраты не разрешается (). Так, не смогут претендовать на возмещение части своих расходов владельцы гаражей и другой нежилой недвижимости.

Важно, что недвижимость должна находиться строго на территории России (). Таким образом, россиянин-владелец виллы на тропических островах воспользоваться вычетом при ее покупке не сможет.

В каком размере можно получить вычет при покупке квартиры?

Размеры вычетов разнятся в зависимости от того, на возмещение каких расходов претендует налогоплательщик:

• на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительства: в размере фактически произведенных расходов (), но не более 2 млн руб. (). Таким образом, покупатель квартиры может вернуть по этому основанию не более 260 тыс. руб.;
• на погашение процентов по ипотеке: в сумме фактически произведенных расходов (), но не более 3 млн руб. (). Таким образом, заемщик может вернуть по этому основанию не более 390 тыс. руб.

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги ().

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России ().

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года ().

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут ().

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников ().

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят. Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них ().

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года ().

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено ().

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет ().

Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры

Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование. К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета. Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы "сгорел" ( , ).

Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб. ( , ).

Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный ().

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

• вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
• приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
• вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
• вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2014 года);
• недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.

В каких случаях имущественный налоговый вычет на приобретение жилья получить нельзя?

Какие документы нужны для получения налогового вычета за квартиру?

Для получения налогового вычета за приобретенную или построенную жилую недвижимость потребуются следующие документы:

• (выдает работодатель, если их несколько, то можно получить такую справку у каждого из них);
• копии документов, подтверждающих право собственности на имущество (свидетельство о государственной регистрации права собственности, договор о приобретении имущества или об участии в долевом строительстве, акт приемки-передачи);
• документы, подтверждающие понесенные при покупке или строительстве расходы (товарные и кассовые чеки, квитанции, банковские выписки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) ();
• документы, подтверждающие расходы по процентам за кредит или заем на приобретение недвижимости при обращении за получением вычета по этому основанию (договор и график погашения кредита (займа) и уплаты процентов по нему, платежные документы об уплате процентов);
• заявление о предоставлении налогового вычета;
• копия свидетельства о рождении ребенка (если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка);
• копия свидетельства о браке (если недвижимость оформлена в общую совместную собственность);
• решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если недвижимость приобретается опекунами (попечителями) в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
• подтверждение права на получение налогового вычета от ИФНС (в случае получения вычета через работодателя).

Если вычет предоставляется на приобретение земельного участка для индивидуального жилищного строительства, есть один нюанс. Получить такой вычет можно только после окончания строительства и оформления прав на воздвигнутый дом (). Поэтому представления в налоговую свидетельства о праве собственности на такой участок будет недостаточно для получения налогового вычета – потребуется представить также свидетельство о праве собственности на построенный на нем жилой дом.

Обращаем внимание, что все документы, подтверждающие понесенные расходы, должны быть оформлены в установленном порядке, иметь все необходимые реквизиты, печати и подписи ().

Здравствуйте, друзья! В прошлый раз мы ознакомились с общей информацией по вопросу . Сегодня же остановимся подробнее, пожалуй, на одном из самых популярных – имущественном налоговом вычете.

Итак, вы владелец жилья, оформленного в собственность, и с ваших доходов уплачивается 13% налог. Что же делать дальше и как получить хотя бы частичную компенсацию за понесенные расходы при покупке жилья?

Прежде всего, подготовимся к оформлению налогового вычета и начнем с документов, которые подтверждают наше право на владение приобретенным жильем:

• Выписка из ЕГРУ (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи
• Акт приема-передачи при инвестировании в новостройку и приобретении жилья по договору долевого участия.

Если выплачивается ипотечный кредит, необходимо подготовить:

• Кредитный договор
• Справку (выдается банком) об уплаченных за год процентах
• График уплаты процентов и график погашения кредита (если нет в договоре)
• Документы, подтверждающие оплату процентов (выписки банка по счету, по которым можно проследить процесс погашения процентов, кассовые чеки).

Со всех этих документов нужно сделать копии.

Также необходимо собрать документы, подтверждающие расходы на оплату жилья: квитанции, кассовые и товарные чеки, выписки банка, платежные поручения, подтверждающие факт перечисления средств со счета покупателя жилья на счет продавца, расписки продавца (можно не заверенные нотариально).

В некоторых специфических ситуациях дополнительно могут потребоваться и другие документы. Например:

• документы, подтверждающие расходы на отделку жилья и покупку отделочных материалов при включении расходов по ремонту (отделке) в вычет
• при совместной собственности супругов – свидетельство о браке, соглашение о распределении вычета
• при возврате вычета за ребенка (или долевой собственности) – свидетельство о рождении детей
• пенсионное удостоверение – при переносе вычета пенсионером на прошлые годы
• доверенность, если подаются документы за другого человека
• решение суда – при получении права собственности по решению суда.

Кроме имеющихся документов, на работе в бухгалтерии нужно заказать справку 2-НДФЛ, содержащую информацию о начисленной за год зарплате и удержанном с нее налоге. После чего остается написать заявление на возврат налога (не забудьте указать реквизиты своего счета) и заполнить форму декларации 3-НДФЛ.

Захватив все документы и их копии, чаще всего мы отправляемся в налоговую инспекцию. Но можно сначала подать заявку и налоговую декларацию через Госуслуги (хотя этот способ не очень удобен: все равно придется идти в инспекцию и заполнять уже в бумажном варианте длинную форму).

Вопрос о возврате налога рассматривается в ФНС 3 месяца. Если выносится положительное решение, деньги будут перечислены на ваш счет, который был указан в заявлении. При этом, если налогоплательщик работал на нескольких работах и уплачивал 13%, будут учтены все доходы, и сумма возврата будет равна совокупному налогу, уплаченному за год (разумеется, не более предельной суммы).

Получение вычета можно оформить и у своего работодателя, но налоговую все равно придется посетить. На основании налогового уведомления, выданного в ФНС, с месяца его предоставления с дохода работника не будет удерживаться 13%.

Зарплата будет выплачиваться в полном объеме, пока вся полагающаяся сумма по возврату не будет выбрана. Если это не удастся сделать в текущем году, в следующем всю процедуру оформления нужно будет проходить заново и снова получать уведомление в налоговой.

Сроки обращения

У имущественного вычета нет срока давности, и законом не предусмотрено каких-либо ограничений по срокам обращения за возвратом налога. Можно заявить о своем праве когда угодно, хоть спустя 20 лет после приобретения недвижимости.

Например, жилье куплено в 2006 году, а узнал ее владелец об имущественном вычете только в 2016 году. Он имеет полное право оформить возврат, подав в налоговую соответствующие документы. Или, например, квартира приобретена в 2016 году. И в ближайшие 5 лет ее владелец не предполагает работать. Соответственно, платить налог на доходы будет не с чего и сразу воспользоваться правом на возврат не получится. Но ничто не мешает реализовать свое право позже, когда собственник квартиры начнет работать и платить налоги.

При этом важно помнить: право на вычет сохраняется, но возврат с доходов оформить можно только за три последних года перед обращением, подав за этот период декларацию.

Например, обратившись в инспекцию в 2016 году, можно оформить возврат налога за 2013-2015 годы, но не за более ранний период. Или, например, покупка квартиры состоялась в 2005 году. Обращение – в 2015 году. Возврат налога можно оформить за 2012-2014 годы. Если не получится вернуть вычет за это время полностью, можно продолжить это делать в последующие годы: подав декларацию за 2016 год в 2017 году, за 2017 год – в 2018 году.

Нельзя подавать в ФНС декларацию на возврат в год возникновения права (подтверждается датой регистрации права собственности: выпиской из ЕГРУ или Актом приема-передачи) до его окончания, независимо от месяца покупки недвижимости и уплаты налогов.

Например, жилье куплено в 2015 году и сразу же оформлено в собственность. Но оформить возврат за 2015 год можно только в 2016 году. И если уплаченного налога при этом не хватит, чтобы полностью использовать вычет, можно продолжить его получать в последующие годы.

Но! Можно и не ждать, когда календарный год завершится, если оформить вычет через работодателя.

Кстати, нельзя возвращать налог за годы, которые предшествовали году возникновения права. Исключение – перенос вычета пенсионерам.

Когда подавать декларацию на вычет?

Если цель – оформить только возврат денежных средств, то можно подать декларацию в течение года когда угодно. Ограничение здесь действует только по 3-хлетнему сроку. Например, подав документы в 2017 году, вернуть налог получится за 2014-2016 годы. За более ранний период получить вычет уже будет невозможно.

Срок предоставления декларации в ФНС до 30 апреля касается только той категории налогоплательщиков, которым необходимо задекларировать свои доходы (например, от продажи автомобиля или квартиры, от сдачи в аренду квартиры и т.д.).

Сколько раз можно получить налоговый вычет?

Налогоплательщик может воспользоваться правом на имущественный вычет один раз. Но получать его можно несколько лет (получая за каждый год не более того, чем было перечислено в виде налога в бюджет – 13% от официальной зарплаты), пока не будут исчерпаны предельные суммы выплат: 260 тысяч рублей – по расходам на квартиру и 390 тысяч рублей на человека – по ипотечным процентам.

Сумма всех примененных вычетов не должна превышать установленные законом лимиты:

• 2 млн. рублей – сумма вычета для затрат на покупку жилья
• 3 млн. рублей – для затрат по ипотечному кредиту (выплата процентов).

В дальнейшем, сколько бы квартир ни приобреталось, гражданин утрачивает свое право обращаться за налоговым вычетом.

Внесенные с 01 января 2014 года поправки в закон применяются к сделкам, состоявшимся с указанной даты. Если до этого налогоплательщик уже получал налоговый вычет (даже не полностью), он не сможет еще раз оформить возврат налога.

По действующему ныне законодательству имущественный налоговый вычет привязан не к жилью, а к человеку. Каждый налогоплательщик может получить компенсацию по налогу на часть затрат при покупке (строительстве) квартиры, комнаты, дома, дачи на сумму до 2-х млн. рублей. Предельная сумма налогового возврата – 260 000 рублей (13% × 2 млн. рублей).

Если первая приобретенная недвижимость стоит менее 2-х млн. рублей и сумма налогового возврата не достигает 260 тысяч рублей, за налогоплательщиком сохраняется право обратиться в ФНС при покупке второго (третьего) жилья за оставшейся суммой вычета.

Это актуально при покупке недорогого жилья, стоимость которого намного ниже установленного лимита, когда просто невозможно воспользоваться максимальной суммой вычета, а также для тех, кто покупает жилье в совместную или долевую собственность, поскольку в этом случае стоимость жилья для каждого собственника определяется пропорционально доле и каждый из них вправе получить свою часть вычета в максимальном размере.

Но общая сумма, с которой можно получить 13%, по совокупности всех покупок для одного человека не должна быть больше 2-х млн. рублей. А общий размер компенсаций по двум (трем) квартирам не должен превышать 260 тысяч рублей.

Кстати, до 01 января 2014 года неиспользованный остаток вычета при стоимости квартиры меньше 2 000 000 рублей просто «сгорал».

Покупая жилье в совместную собственность, оба супруга могут использовать на одном объекте свое право на вычет. Если стоимость недвижимости не меньше 4-х млн. рублей, то каждый из них вернет средства, исходя из максимальной суммы вычета в 2 000 000 рублей.

Но у супругов есть возможность приобрести не один, а два объекта недвижимости в совместную собственность, если дополнительно приложить к заявлению на возврат налога заявление о распределении вычета.

При оформлении квартиры в долевую собственность несколькими членами семьи (учитываются и дети до 18 лет, в чью собственность родители приобретают жилье), каждый из них также может реализовать право на вычет.

Если квартира приобретена в ипотеку

В ст.220 НК РФ в новой редакции имущественный налоговый вычет был разделен на два самостоятельных вида: вычет по затратам на собственно жилье и вычет по расходам на уплату ипотечных процентов банку.

С 01 января 2014 года в отношении ипотечных процентов был установлен лимит – 3 млн. рублей. Сумма налогового возврата по процентам составила 390 000 рублей.

При этом вычетом по банковским процентам можно воспользоваться только при покупке одного жилья в ипотеку и всего один раз, независимо от того, использована трехмиллионная сумма полностью или нет.

Вычет по уплаченным процентам обычно производится частями по мере уплаты процентов банку в течение всего срока возврата долга за каждый год, до получения суммы вычета в полном объеме.

Когда невозможно получить вычет?

Налоговый вычет по действующему законодательству не будет предоставлен, если:

• сделка была совершена между физическими взаимозависимыми лицами (то есть между близкими родственниками: супруги, дети, братья и сестры, родители, опекуны и подопечные)
• уже использовано право на вычет в полном объеме
• гражданин, купивший недвижимость, не платит налог по ставке 13% (безработные, пенсионеры)
• при покупке жилья для оплаты были использованы субсидии, материнский капитал
• приобретены апартаменты (жилье, в котором нельзя прописаться), которые юридически жильем не признаются
• сделка осуществлена за счет работодателя.

Итак, если вы стали обладателем недвижимости, то при определенных условиях вам положен имущественный налоговый вычет из расчета 13% от 2 000 000 рублей за покупку квартиру и 13% от 3 000 000 рублей за оплату процентов при покупке жилья в ипотеку. Остается собрать все платежки и справки и отправиться с ними в инспекцию.