Для учета материалов используются такие справочники как Материалы, Места хранения, Контрагенты, Договоры, Сотрудники, Подразделения и другие, которые закреплены в качестве субконто к субсчетам счета 10 «Материалы». Поэтому перед началом работы следует ознакомиться с объектами аналитического учета по счету 10 «Материалы» и его субсчетам.

Для выписки доверенности материально-ответственному лицу на получение материальных ценностей у поставщика следует заполнить в соответствии с условием задания экранную форму документа «Доверенность», предварительно открыв ее одним из следующих способов:

 Операции → Журналы документов→ Доверенности путем ввода нового документа;

 Журналы → Доверенности путем ввода нового документа;

 Документы → Доверенность;

 Журналы → Общий журнал → Insert → Доверенность.

Работа с документами, связанными с оформлением операций по движению материалов (поступление материалов, отгрузка материалов на сторону, реализация материалов, списание материалов, перемещение материалов, списание спецодежды и спецоснастки, передача спецодежды и спецоснастки в производство и др.), ведется в журнале «Учет материалов и готовой продукции»:

 Операции → Журналы документов → Учет материалов;

 Журналы → Учет материалов.

Выбрать документ, оформляющий движение материалов, можно и из группы документов «Учет материалов» (Документы → Учет материалов).

Факт поступления от поставщика материалов отражается в типовой конфигурации с помощью Приходного ордера (накладной), который формируется в программе посредством заполнения реквизитов экранной формы документа «Приходная накладная».

Если поставщиком была предъявлена счет-фактура, то ее отражение может быть непосредственно в документе поступления (входной документ) или сформирован отдельный документ «Счет – фактура полученный»

Для оформления перемещения материалов (со склада на склад или для отпуска материалов со склада для использования внутри организации на производственные и непроизводственные нужды) заполняется документ «Перемещение материалов», печатная форма которого представляет собой «Требование-накладную».

Сохраните и проведите документы. Просмотрите сформированные бухгалтерские записи.

Отгрузка материалов на сторону оформляется одноименным документом, который в сформированном виде представляет собой Товарно-транспортную накладную. При оформлении реализации излишков материалов введите в справочник Прочие доходы и расходы новый элемент – «Реализация излишков материалов» (вид – «Поступления и расходы от выбытия иных активов»).

Не забывайте записывать и проводить сформированные документы. Результат выполнения задания просмотрите в Журнале операций.

Для получения итоговых и детальных сведений по учету материалов используются стандартные отчеты: Журнал-ордер и Ведомость по счету, Оборотно-сальдовая ведомость по счету, Отчет по проводкам, Карточка счета.

35.Учет товарных операций в системе 1с 7.7

Для учета товаров используются такие справочники как Номенклатура и Места хранения, которые закреплены в качестве субконто к субсчетам счета 41 «Товары». Поэтому перед началом работы следует ознакомиться с организацией аналитического учета на счете 41 «Товары».

Выписать доверенность типовой конфигурации для получения товаров на складе поставщика сотруднику организации (экспедитору) можно в журнале Доверенности:

 Операции → Журналы документов → Доверенности путем ввода нового документа;

 Журналы → Доверенности путем ввода нового документа.

Работа с документами, которые связаны с учетом движения товаров, ведется в журнале «Реализация».

 Операции → Журналы документов → Учет товаров, реализации;

 Журналы → Товары, реализация.

Выбрать документ, оформляющий движение товаров, можно и из группы документов «Учет товаров, реализации» (Документы → Учет товаров, реализации).

Для отражения в учете поступления и оприходования товаров предназна¬чен документ «Поступление товаров», экранная форма ко¬торого выбирается:

 в журнале «Реализация» из предлагаемого перечня документов;

 через меню Документы → Учет това¬ров, реализации → Поступление товаров

Согласно усло¬вию задания заполняются поля формы документа, при не¬обходимости в используемые справочники вносятся допол¬нительные данные.

При вводе нового элемента в справочник Номенклатура необходимо внимательно заполнять все поля экранной формы документа путем выбора элемента из предлагаемых перечней или ввода нового значения.

Для регистрации операции в книге покупок используется документ «Запись книги покупок», которую удобно заполнять на основании документа, зарегистрировавшего факт получения товаров.

Выставление покупателю счета на оплату приобретаемых товаров производится путем выписки документа «Счет», экранная форма которого открывается через меню одним из следующих способов:

 Операции → Журналы документов → Счета путем ввода нового документа;

 Журналы → Счета путем ввода нового документа;

 Документы → Счет;

 Журналы → Общий журнал → Insert → Счет (Счет на оплату).

Для оформления операций по оптовой продаже товаров в типовой конфигурации программы предназначены документы «Отгрузка товаров, продукции» и «Реализация отгруженных товаров, продукции, услуг», экранная форма которых может быть вызвана через меню одним из следующих способов:

 Операции → Журналы документов → Учет товаров, реализации → Ввод нового документа;

 Журналы → Товары, реализация → Ввод нового документа;

 Документы → Учет товаров, реализации;

 Журналы → Общий журнал → Ввод нового документа.

Экранная фор¬ма документа «Отгрузка товаров, продукции» объединяет реквизиты расходной накладной и товар¬но-транспортной накладной.

Важным моментом оформления и отражения операций по оптовой реализации товаров является определение вида реализа¬ции (по мере отгрузки или по мере оплаты), так как от этого зависит порядок составления проводок и их количество. Совпадение во времени момента отгрузки и момента оплаты товаров предполагает, что переключатель «Вид отгрузки» будет установлен в положение «Продажа (счет 90)». В том случае, когда при отгрузке товаров нет основания для признания выручки в бухгалтерском учете, переключатель «Вид отгрузки» устанавливают в положение «Отгрузка (счет 45)».

Предъявление покупателям счет-фактуры может быть отражено в документе поступления или отдельным документом «Счет-фактура выданный». Его удобно вводить на основании документа «Отгрузка товаров, продукции». Для этого необходимо в журнале «Реализация» найти документ-основание и выбрать пункт Ввести на основании из меню Действия.

Для формирования накладной на отгрузку товара на основании ранее выписанного Счета найдите в журнале «Счета» сформированный ранее Счет и выберите в меню Действия / Ввести на основании / Отгрузка товаров, продукции. Проверьте правильность заполнения реквизитов документа.

После заполнения экранной формы документ регистри¬руется в информационной базе (экранная кнопка «Запомнить») и проводится («ОК»). Для формирования печатной формы документа «Накладная» нажмите экранную кнопку «Печать».

Для получения итоговых и детальных сведений по учету товаров используются стандартные отчеты: Оборотно-сальдовая ведомость по счету, Анализ счета по субконто, Обороты между субконто, Карточка счета.

Подбор материалов для списания в 1С:Бухгалтерия (8.3, 8.2, редакции 3.0 и 2.0)

2016-12-07T17:06:05+00:00

Часто бухгалтерам требуется сделать списание материалов через требование-накладную на определённую сумму или вообще списать все имеющиеся материалы.

Эта обработка позволяет легко и наглядно подобрать нужное количество нужных материалов, которые висят остатком на нужном счёте (например, 10.1). Обработка подходит одновременно для "двойки" и "тройки".

Покажу на примере.

Открываем обработку. Выбираем организацию, день на который будем делать списание и счёт, с которого будем списывать материалы.

Нажимаем кнопку "Заполнить":

Обработка автоматически заполнила нам табличную часть остатками по счёту 10.1 в разрезе складов на 4 сентября по нашей организации:

Теперь прямо в табличной части убираем ненужные материалы (кнопкой "Удалить" или клавишей "Delete") и корректируем количество оставшихся, если нужно.

Затем нажимаем кнопку "Создать требование накладную" - автоматически создастся документ "Требование-накладная" уже заполненный нашими данными. Получается очень удобно.

Вот сама обработка (отдельная для "тройки" и "двойки"):

Скачать для тройки

Важно#1! Если при открытии обработки возникнет ошибка "Нарушение прав доступа " - о том, что нужно делать.

Важно#2! При возникновении любой другой ошибки после открытия или в процессе работы обработки - следуйте .
Полезно!

Скачать для двойки

Полезно!
С уважением, Владимир Милькин (преподаватель и разработчик ).

В этой статье разберем порядок списания материалов в 1С Бухгалтерия (на примере конфигурации БП 8.3), а также дадим пошаговую инструкцию для совершения списания. Сначала рассмотрим методологический подход с точки зрения бухгалтерского и налогового учета, затем порядок действий пользователя при списании материалов в 1С 8.3. Следует отметить, что рассматривается общий порядок списания материалов, без учета определенных отраслевых нюансов. Например, девелопменту, сельскохозяйственному или производственному предприятию требуются дополнительные типовые документы или акты на списание материалов.

Методологические указания

В бухучете порядок списания материалов регулируется ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». Согласно п. 16 данного ПБУ допускается три варианта списания материалов, ориентированных на:

• себестоимость каждой единицы;
• среднюю себестоимость;
• себестоимость первых по времени приобретения МПЗ (способ ФИФО).

В налоговом учете при списании материалов следует ориентироваться на статью 254 НК РФ, где под пунктом номер 8 указаны варианты метода оценки, ориентирующиеся на:

• стоимость единицы запасов;
• среднюю стоимость;
• стоимость первых по времени приобретений (ФИФО).

Бухгалтеру следует закрепить в учетной политике выбранный метод списания материалов для бухгалтерского и налогового учета. При этом логично, что для упрощения учета в обоих случаях выбирают один и тот же способ. Зачастую используется списание материалов по средней себестоимости. Списание по себестоимости единицы уместно для определенных видов производств, где каждая единица материалов уникальна, например, ювелирное производство.

Дебет счета	Кредит счета	Описание проводки
		Списание материалов для основного производства
		Списание материалов для вспомогательных производств
		Списание материалов на общепроизводственные расходы
		Списание материалов на общехозяйственные расходы
		Списание материалов на расходы, связанные с реализацией готовой продукции
		Выбытие материалов при их безвозмездной передаче
		Списание стоимости материалов при их порче, хищении и т.д.
		Списание материалов, утраченных в результате стихийных бедствий

Типовые проводки по списанию материалов

Перед списанием материалов в 1С 8.3, следует установить (проверить) соответствующие настройки учетной политики.

Настройки учетной политики при списании материалов в 1С 8.3

В настройках отыщем подменю «Учетная политика», и в нем – «Способ оценки МПЗ».

Здесь следует помнить о ряде специфических черт, характерных для конфигурации 1С 8.3.

• Предприятия на общем режиме могут выбрать любой способ оценки. Если необходим способ оценки по стоимости единицы материала, следует выбирать метод ФИФО.
• Для предприятий на УСН считается наиболее подходящим такой метод, как ФИФО. Если упрощенка в размере 15%, то в 1С 8.3 будет строгая установка на списание материалов по методу ФИФО, а выбор способа оценки «По средней» будет недоступен. Это связано с особенностями налогового учета при данном режиме налогообложения.
• Обратите внимание на вспомогательную информацию 1С, которая говорит о том, что только по средней, и никак иначе, происходит оценка стоимости материалов, принятых в переработку (счет 003).

Списание материалов в 1С 8.3

Для списания материалов в программе 1С 8.3 надо заполнить и провести документ «Требование-накладная». Поиск его обладает некоей вариативностью, то есть может быть осуществлен двумя путями:

1. Склад => Требование-накладная
2. Производство => Требование-накладная

Создаем новый документ. В шапке документа выбираем Склад, с которого будем списывать материалы. Кнопка «Добавить» в документе создает записи в табличной его части. Для удобства выбора можно воспользоваться кнопкой «Подбор», которая позволяет увидеть остатки материалов в количественном выражении. Кроме того, обратите внимание на связанные между собой параметры – вкладка «Счета затрат» и настройка-галочка «Счета затрат на закладке «Материалы»». Если галочка не установлена, то все позиции будут списаны на один счет, который установлен на вкладке «Счета затрат». По умолчанию этот тот счет, который установлен в настройках учетной политики (обычно 20 или 26). Данный показатель можно менять вручную. Если же надо списать материалы по разным счетам, тогда устанавливаем галочку, вкладка «Счета» исчезнет, и на вкладке «Материалы» будет возможность установить нужные проводки.

Ниже показан экран формы при нажатии кнопки «Подбор». Для удобства работы, чтобы видеть только те позиции, по которые есть фактические остатки, следите, чтобы кнопка «Только остатки» была нажата. Выбираем все необходимые позиции, и по щелчку мыши они попадают в раздел «Подобранные позиции». Затем следует нажать кнопку «Перенести в документ».

Все выбранные позиции отобразятся в табличной части нашего документа на списание материалов. Обратите внимание, включен параметр «Счета затрат на закладке «Материалы»», и из выбранных позиций «Повидло яблочное» списано на 20-й счет, а «Вода питьевая» – на 25-й.

Кроме того, обязательно заполняйте разделы «Подразделение затрат», «Номенклатурная группа» и «Статья затрат». Первые два становятся доступными в документах, если установлены настройки в параметрах системы «Вести учет затрат по подразделениям-Использовать несколько номенклатурных групп». Даже если ведете учет в небольшой организации, где разделения на номенклатурные группы нет, заведите в справочке пункт «Общая номенклатурная группа» и выбирайте его в документах, иначе могут возникнуть проблемы при закрытии месяца. На более крупных предприятиях правильное ведение данной аналитики позволит оперативно получать необходимые отчеты по затратам. Подразделение затрат может быть цехом, участком, отдельным магазином и т.д., по которому необходимо собирать сумму затрат.

Номенклатурная группа связана с видами выпускаемой продукции. По номенклатурным группам отражается сумма выручки. При этом, например, если разные цеха выпускают одну и ту же продукцию, следует указывать одну номенклатурную группу. Если же мы хотим видеть раздельно сумму выручки и сумму затрат по разным видам продукции, например, конфеты шоколадные и карамель, следует установить разные номенклатурные группы при отпуске сырья в производство. При указании статей затрат ориентируйтесь как минимум на налоговый кодекс, т.е. можно указать пункты «Материальные затраты», «Расходы на оплату труда» и т.д. Этот перечень может быть расширен в зависимости от нужд предприятия.

После указания всех необходимых параметров нажимаем кнопку «Провести и закрыть». Теперь можно посмотреть проводки.

При дальнейшем ведении учета, если необходимо выписать похожее требование-накладную, можно не создавать документ заново, а сделать копирование, используя стандартные возможности программы 1С 8.3.

Алгоритмы расчета средней цены

Алгоритм расчета средней цены, на примере позиции «Повидло яблочное». До списания было два поступления этого материала:

80 кг х 1 200 руб = 96 000 руб

Итого средняя в момент списания равна (100 000 + 96 000)/(100 + 80) = 1088, 89 руб.

Умножаем это количество на 120 кг и получаем 130 666,67 руб.

В момент списания мы использовали так называемую скользящую среднюю.

Затем после списания было поступление:

50 кг х 1 100 руб = 55 000 руб.

Средневзвешенная средняя за месяц равна:

(100 000 + 96 000 + 55 000)/(100 + 80 + 50) = 1091,30 руб.

Если умножить ее на 120, получим 130 956,52.

Разница 130 956, 52 – 130 666, 67 = 289, 86 будет списана при закрытии месяца при выполнении регламентной операции Корректировка стоимости номенклатуры (разница в 1 коп. от расчетной возникла в 1С при округлении).

В таком случае стоимость расходов за месяц будет следующей:

100 кг х 1 000 руб = 100 000 руб

20 кг х 1 200 руб = 24 000 руб

Общий итог 124 000 рублей.

Важное дополнение

Формирование требований-накладных и их применение для списания требует выполнения важного условия: все списанные со склада материалы должны быть израсходованы для производства в этом же месяце, то есть списание полной их стоимости на затраты является корректным. На самом деле так бывает не всегда. В таком случае передачу материалов с основного склада следует отражать как перемещение между складами, на отдельный субсчет счета 10, или как вариант, на отдельный склад по тому же субсчету, на котором он учитывается. Списывать при этом варианте материалы на затраты следует актом на списание материалов, указывая фактически использованное количество.

Вариант акта, распечатанный на бумаге, следует утвердить в учетной политике. В 1С для этого предусмотрен документ «Отчет производства за смену», посредством которого, по произведенной продукции, можно списать материалы вручную, или, если производятся стандартные изделия, заранее составить спецификацию на 1 единицу продукции. Затем, при указании количества готовой продукции, необходимое количество материала будет подсчитано автоматически. Более подробно об этом варианте работы будет рассказано в следующей статье, в которой также будут освещены такие частные случаи списания материалов, как учет спецодежды и списание в производство давальческого сырья.

В любой производственной строительной или другой организации, где есть статья материальных затрат, бухгалтер сталкивается с операцией списания материалов. Для того чтобы грамотно оформить все документы и не допустить нарушений при совершении записи таких хозяйственных операций необходимо предусмотреть в учетной политике метод списания. Законодательством по бухгалтерскому учету допускается учет 4-мя способами:

• По стоимости одной единицы;
• По средней себестоимости;
• Метод ЛИФО;
• Метод ФИФО.

Налоговый учет допускает списание только по 2-м из перечисленных способов, а именно по средней себестоимости или методом ФИФО. Для того, чтобы максимально приблизить бухгалтерский и налоговый учет рекомендуется использование 1-го из способов, так как фиксирование отклонений бухгалтерского и налогового учета процесс достаточно трудоемкий.

Списание материалов по требованию-накладной

Для списания материалов в программе 1С Предприятие версии 8.3 необходимо выбрать метод для списания, зафиксированный в учетной политике организации. Сделать это можно через закладку «Главное», подраздел «Настройки» — «Учетная политика».

Этой кнопкой открывается журнал зарегистрированных документов. Для создания новой учетной политики нужно нажать кнопку «Создать» для корректирования уже существующей двойной клик мыши по нужному пункту из списка.

В открывшимся документе выбираем закладку запасы и способ списания из списка в соответствии с локальным нормативным актом.

Закладка «Материалы заказчика» заполняется только при работе с материалами принятыми от заказчиков. Проведение документа производится кнопкой «Провести и закрыть». Проводки созданные документом можно проверить через кнопку «Дт/Кт».

Кнопка «Печать» позволяет сформировать бумажный носитель в 2-х вариантах:

• Произвольная форма требования-накладной (без указания цены и стоимости);
• Унифицированная форма М-11.

Важно: для отражения передачи материалов в производство в некоторых отраслях, где материальные затраты списываются в соответствии с нормативами, недостаточно одного документа требования-накладной, например, в строительстве необходимо составить форму М-29.

Списание материалов с длительным циклом использования

Для некоторых материальных ценностей, таких как инвентарь, хозяйственные принадлежности, специальная одежда и специальная оснастка законодательство по бухгалтерскому учету не допускает единовременное списание, так как их срок службы равен или превышает 12 месяцев. Отпуск таких товарно-материальных ценностей в производство оформляется в 1С документом «Передача материалов в эксплуатацию», который можно открыть через закладку «Склад», раздел «Спецодежда и инвентарь».

Кнопка открывает список введенных документов, где их можно редактировать или создать новый.

Новая передача в эксплуатацию оформляется кнопкой «Создать». При создании обязательно указать параметр «Склад». В документе имеется 3 закладки в зависимости от субсчета, на котором отражены материальные ценности:

• Спецодежда;
• Спецоснастка;
• Инвентарь и хозяйственные принадлежности.

Позиции в документ вносятся через кнопку «Добавить» либо кнопку «Подбор».

После добавления позиции в документ обязательно указание следующих параметров:

• Физическое лицо;
• Назначение использования;
• Счета учета.

Каждый из параметров можно выбрать из открывающегося списка. Назначение использования заполняется в соответствии с утвержденной учетной политикой организации. Этот параметр можно редактировать или создать новый. При этом обязательно указывается:

• Номенклатурная позиция, для которой устанавливается параметр;
• Наименование, код;
• Количество по норме выдачи;
• Способ погашения стоимости;
• Срок полезного использования;
• Способ отражения расходов.

Погашение стоимости будет происходить в зависимости от выбранного способа:

• Путем начисления амортизации линейным методом;
• Путем единовременного погашения в момент передачи в эксплуатацию;
• Пропорционально объему выпущенной продукции.

Указание способа отражения расходов необходимо для правильного отражения на счетах бухгалтерского учета.

Важно: если параметр не будет указан, не произойдет автоматическое выполнение некоторых регламентных операций.

Проведение документа происходит после нажатия кнопки «Провести» либо «Провести и закрыть». На печать документ можно вывести в 2-х вариантах:

• Унифицированная форма М-11;
• Ведомость учета выдачи по форме МБ-7.

При проведении документа стоимость товарно-материальных ценностей погашается сразу и относится на счета производственных затрат, либо погашение происходит равными частями в течение всего срока эксплуатации. Для отражения начисления амортизации необходимо создание документа «Погашение стоимости материалов». Данная операция создается автоматически при закрытии месяца, либо ее можно открыть или создать через журнал, который находится в разделе «Склад».

После единовременного погашения стоимости материалов они переносятся на забалансовые счета МЦ01, МЦ02, МЦ03. В случаях, когда материальные ценности возвращаются физическим лицом, которому они переданы, возврат оформляется документом «Возвраты материалов из эксплуатации».

В случае полного износа материальных ценностей списание с забалансовых счетов или со счетов учета (если материал не полностью амортизирован) производится документом «Списание материалов из эксплуатации».

Данный документ позволяет вывести на печать унифицированную форму МБ-8.

Важно: для правильного отражения себестоимости списанных материалов необходимо проводить регламентную операцию «Корректировка стоимости номенклатуры», которая автоматически производит редактирование цен, отпущенных в производство ТМЦ, с учетом заданных параметров.

Первый шаг в учете материальных ценностей – их оприходование на склад. Мы рассмотрим процесс приходования, поступивших из различных источников товаров – как извне, так и находившихся на предприятии, но ранее не учтенных, посредством возможностей специализированного решения 1С.

Ввод остатков материалов

Первоначально в пустую базу «1С:Бухгалтерия» вводятся остатки на начало периода эксплуатации через ввод начальных остатков. Осуществляется это процедура одноименным документом, который можно и нужно создать через «Главное-Помощник ввода остатков».

Выбирается требуемый раздел учета, в котором будут созданы нужные нам документы ввода остатков.

При заполнении документа обязательно указывается организация, счет учета материалов, склад, на который они приходуются, их количество и стоимость.

Этим приходуются материалы на выбранный в шапке склад и формируются движения по бухгалтерскому и налоговому учету, а также по спецрегистрам.

Материал может поступать на склад при покупке у поставщика и в этом случае он учитывается через «Поступление товаров», открывающееся через «Покупки-Поступление (акты, накладные)». В списке документов по кнопке «Поступление» выбираем «Товары (накладная)».

Здесь все вносится аналогично поступлению, только по счету учета материалов: количество поступаемого материала, его покупная цена; в шапке документа – склад, на котором он будет числиться.

При проведении формируются проводки по оприходованию материалов, одновременно увеличивается задолженность перед поставщиком, а также создаются движения по регистру накопления «НДС предъявленный» для формирования книги покупок.

После приходования происходит движение товаров, передача в эксплуатацию, списание и пр., и в какой-то момент необходимо провести ревизию, чтобы посчитать, сколько же в реальности материалов числится на складе и при необходимости оприходовать лишний товар или списать недостающий.

Оприходование материалов в 1C 8.3 можно произвести через «Оприходование товаров-Склад».

Создавать документ инвентаризации необязательно, можно в новом документе, указав статью «Оприходование излишков», подобрать и заполнить товар вручную, а также его количество, цену и указать счет материалов.

Однако правильнее все же сделать это. При создании документа табличную часть можно заполнить автоматом, нажав «Заполнить по остаткам на складе». Туда попадут все товары с остатками.

В столбце «Кол-во факт» указываем фактическое наличие материалов на складе. Если обнаружены недостачи, то отклонение будет со знаком минус, если найден излишек, то в столбце «Отклонение» будут положительные суммы. При этом счет учета должен быть 10.

Документ не сформировал никаких движений, так как движения по регистрам и счетам будут сделаны документами оприходования и списания. Однако из созданной «Инвентаризации» можно распечатать различные сопутствующие печатные формы:

При создании на основании «Инвентаризации оприходования материалов», в список автоматом попадут только строки, по которым определились излишки, перенесутся данные по количеству материалов, цене и счет учета.

Кроме всех описанных выше случаев, материалы могут принять от стороннего Контрагента-покупателя для дальнейшей переработки. Создать такое оприходование можно аналогично приему материала, только нужно выбрать операцию «Материалы в переработку».

Тут материалы не приходуются на соответствующий счет учета, а числятся на забалансовом счете. После переработки материал возвращается покупателю.

Для того чтобы в документы счет учета подставлялся автоматом, надо для каждого материала указать счета в карточке или правильнее указать счета для вида номенклатуры «Материалы» через «Справочники-Номенклатура-Счета учета номенклатуры».

Отметим, что вне зависимости от источника поступления, материал всегда приходуется с указанием склада и счета учета. Приходовать можно как на балансовые, так и забалансовые счета.

Таким образом, первый шаг в учете матценностей – это оприходование материалов, можно сделать несколькими, достаточно простыми и интуитивно понятными способами, только выбрав подходящий вариант, подходящий для источника поступления. После этого можно производить движение – перемещение, реализацию, списание, переработка и пр.